Zuletzt geprüft am 13. Oktober 2026
Hält Ihre deutsche Gesellschaft mindestens 15 % an einer venezolanischen Gesellschaft, begrenzt das Doppelbesteuerungsabkommen die Quellensteuer auf Dividenden auf 5 %. Für kleinere Beteiligungen sind es 15 %, auf Zinsen und Lizenzgebühren jeweils 5 %.
Ohne Abkommen wären es auf Dividenden 34 %. Diese Steuer greift allerdings nur auf den Teil des Gewinns, der über den bereits auf Gesellschaftsebene versteuerten Gewinn hinausgeht.
Venezuela hat 35 Abkommen, davon zwei noch nicht in Kraft. Die einbehaltene Steuer ist eine Vorauszahlung, die endgültige Steuer ergibt sich erst aus der Steuererklärung.
Die Sätze im Überblick
| Empfänger | Dividenden | Zinsen | Lizenzgebühren |
|---|---|---|---|
| Ansässige Gesellschaften | 34 % | 5 % | 0 % |
| Ansässige Privatpersonen | 34 % | 3 % | 0 % |
| Gebietsfremde Gesellschaften ohne Abkommen | 34 % | 4,95 % an Finanzinstitute, sonst Tarif 2 auf 95 % | Tarif 2 auf 90 % |
| Gebietsfremde Privatpersonen ohne Abkommen | 34 % | 34 % auf 95 % | 34 % auf 90 % |
| Gesellschaften in Deutschland | 5 % oder 15 % | 5 % | 5 % |
Tarif 2 ist der gestaffelte Körperschaftsteuertarif. Bei Lizenzgebühren an Gebietsfremde gelten 90 % der Zahlung als steuerpflichtig, bei Zinsen 95 %, darauf wird der Tarif angewendet.
Für Lizenzgebühren an Ansässige sieht das Gesetz keinen Einbehalt vor. In Einzelfällen kann trotzdem eine Prüfung nötig sein.
Weitere Zahlungen an Gebietsfremde
| Zahlung | Gesellschaften | Privatpersonen |
|---|---|---|
| Provisionen | 5 % | 34 % |
| Freiberufliche Honorare | Tarif 2 auf 90 % | 34 % auf 90 % |
| Technische Unterstützung | Tarif 2 auf 30 % | 34 % auf 30 % |
| Technologische Dienstleistungen | Tarif 2 auf 50 % | 34 % auf 50 % |
| Miete für Immobilien | 5 % | 34 % |
| Miete für bewegliche Sachen | 5 % | 34 % |
| Leistungen von Auftragnehmern und Subunternehmern | Tarif 2 | 34 % |
| Film- und Fernsehvorführrechte | Tarif 2 auf 25 % | 34 % auf 25 % |
| Versicherungs- und Rückversicherungsprämien | 10 % auf 30 % | nicht anwendbar |
| Zahlungen an internationale Medienorganisationen | Tarif 2 auf 15 % | nicht anwendbar |
| Erwerb venezolanischer Handelsgeschäfte | 5 % | 34 % |
| Internationale Transportunternehmen ohne Sitz in Venezuela | Tarif 2 auf 5 % | nicht anwendbar |
Ansässige Gesellschaften behalten auf die meisten dieser Zahlungen 5 % ein, ansässige Privatpersonen 3 %. Auftragnehmer und Subunternehmer kosten 2 % beziehungsweise 1 %.
Die Sätze für technische Unterstützung und technologische Dienstleistungen gelten für Gesellschaften aus Staaten ohne Abkommen, die vom Ausland aus und ohne Betriebsstätte in Venezuela leisten. Provisionen außerhalb eines Arbeitsverhältnisses werden wie Löhne behandelt, Transportleistungen unter internationalen Schifffahrtsabkommen bleiben frei.
Die Sätze aller Abkommen
| Staat | Dividenden | Zinsen | Lizenzgebühren |
|---|---|---|---|
| Barbados | 5 % oder 10 % | 5 % oder 15 % | 10 % |
| Belarus | 5 % oder 15 % | 5 % | 5 % oder 10 % |
| Belgien | 5 % oder 15 % | 10 % | 5 % |
| Brasilien | 10 % oder 15 % | 15 % | 15 % |
| China | 5 % oder 10 % | 5 % oder 10 % | 10 % |
| Dänemark | 5 % oder 15 % | 5 % | 5 % oder 10 % |
| Deutschland | 5 % oder 15 % | 5 % | 5 % |
| Frankreich | 0 %, 5 % oder 15 % | 5 % | 5 % |
| Indonesien | 10 % oder 15 % | 10 % | 10 % oder 20 % |
| Iran | 5 % oder 10 % | 5 % | 5 % |
| Italien | 10 % | 10 % | 7 % oder 10 % |
| Kanada | 10 % oder 15 % | 10 % | 5 % oder 10 % |
| Katar | 5 % oder 10 % | 5 % | 5 % |
| Kuba | 10 % oder 15 % | 10 % | 5 % |
| Kuwait | 5 % oder 10 % | 5 % | 20 % |
| Malaysia | 5 % oder 10 % | 15 % | 10 % |
| Mexiko | 5 % | 4,95 %, 10 % oder 15 % | 10 % |
| Niederlande | 0 % oder 10 % | 5 % | 5 %, 7 % oder 10 % |
| Norwegen | 5 % oder 10 % | 5 % oder 15 % | 9 % oder 12 % |
| Österreich | 5 % oder 15 % | 4,95 % oder 10 % | 5 % |
| Palästina | 5 % oder 15 % | 5 % | 10 % |
| Portugal | 10 % | 10 % | 10 % oder 12 % |
| Russland | 10 % oder 15 % | 5 % oder 10 % | 10 % oder 15 % |
| Saudi-Arabien | 5 % | 5 % | 8 % |
| Schweden | 5 % oder 10 % | 10 % | 7 % oder 10 % |
| Schweiz | 0 % oder 10 % | 5 % | 5 % |
| Spanien | 0 % oder 10 % | 4,95 % oder 10 % | 5 % |
| Südkorea | 5 % oder 10 % | 5 % oder 10 % | 5 % oder 10 % |
| Trinidad und Tobago | 5 % oder 10 % | 15 % | 10 % |
| Tschechien | 5 % oder 10 % | 10 % | 12 % |
| Türkei | 5 % oder 10 % | 10 % | 10 % |
| Vereinigte Arabische Emirate | 5 % oder 10 % | 10 % | 10 % |
| Vereinigte Staaten | 5 % oder 15 % | 4,95 % oder 10 % | 5 % oder 10 % |
| Vereinigtes Königreich | 0 % oder 10 % | 5 % | 5 % oder 7 % |
| Vietnam | 5 % oder 10 % | 10 % | 10 % |
Das Abkommen mit Mexiko ist unterschrieben und veröffentlicht, aber nicht in Kraft, weil die diplomatischen Noten noch fehlen. Beim Abkommen mit Palästina ist das Inkrafttreten nicht bestätigt.
Wann der niedrigere Dividendensatz greift
Wie Deutschland verlangt auch Österreich eine Gesellschaft mit mindestens 15 %, ebenso Iran und Tschechien. Barbados senkt schon ab 5 % Beteiligung auf 5 %.
10 % Beteiligung reichen bei China, Indonesien, Katar, Kuwait, Malaysia, Südkorea, Vietnam und den Emiraten. Norwegen verlangt dafür direkte Kontrolle, die Vereinigten Staaten 10 % der Stimmrechte, Russland zusätzlich eine Investition von mindestens 100.000 US-Dollar.
Belarus, Belgien, Dänemark, Kanada, Kuba, Schweden, Trinidad und Tobago und die Türkei setzen 25 % voraus. Brasilien liegt bei 20 %.
Wann gar keine Dividendensteuer anfällt
Frankreich und das Vereinigte Königreich verzichten ganz auf die Quellensteuer, wenn eine Gesellschaft mindestens 10 % hält. Bei der Schweiz sind dafür 25 % nötig.
Die Niederlande und Spanien verlangen eine Kapitalgesellschaft, deren Kapital ganz oder teilweise in Anteile zerlegt ist und die mindestens 25 % kontrolliert. Für Frankreich gibt es außerdem einen Satz von 15 % bei Dividenden, die in Frankreich ein Steuerguthaben auslösen würden.
Für Palästina nennt die PwC-Tabelle 5 % oder 15 %. Die zugehörige Anmerkung spricht dagegen von 10 % für Gesellschaften ab 10 % Beteiligung und 15 % in allen anderen Fällen.
Zinsen an Banken
Mehrere Abkommen senken den Satz für Banken. Österreich, Spanien und die Vereinigten Staaten kommen dann auf 4,95 %, die Vereinigten Staaten auch für Versicherungen, alle anderen auf 10 %.
Barbados und Norwegen sehen 5 % für Banken und 15 % für andere vor, China, Südkorea und Russland 5 % und 10 %. Nach dem noch nicht geltenden Abkommen mit Mexiko wären es 4,95 % für Banken und Versicherungen, 10 % wenn Banken zahlen, sonst 15 %.
Lizenzgebühren und technische Unterstützung
Viele Abkommen unterscheiden zwischen Lizenzgebühren und technischer Unterstützung. Dänemark nimmt 10 % auf Lizenzen und 5 % auf technische Hilfe, Indonesien 20 % und 10 %, Norwegen 12 % und 9 %, Portugal 12 % und 10 %, Russland 15 % und 10 %.
Andere trennen nach Art der Lizenz. Italien nimmt 7 % auf Urheberrechte an Literatur, Kunst und Wissenschaft und sonst 10 %, Schweden umgekehrt 10 % auf solche Urheberrechte und 7 % auf den Rest.
Bei den Niederlanden kosten Patente und Ausrüstung 5 %, Marken 7 % und Urheberrechte 10 %. Das Vereinigte Königreich nimmt 5 % auf Patente, Marken und Urheberrechte einschließlich Filme und 7 % auf alles andere.
Für Ausrüstung gelten bei Südkorea und den Vereinigten Staaten 5 %, sonst 10 %. Belarus nimmt 5 % auf wissenschaftliche Urheberrechte, Software, Marken, Ausrüstung und Fahrzeuge, Kanada 5 % auf künstlerische Urheberrechte, Software, Patente und gewerbliche Lizenzen, jeweils 10 % auf den Rest.
Bei den Emiraten zählt technische Unterstützung mit zu den Lizenzgebühren.
Wie die venezolanische Quellensteuer in Deutschland angerechnet wird und ob sich die 15-%-Schwelle für Ihre Beteiligung lohnt, klären wir im Erstgespräch.
Abgeglichen mit der PwC Worldwide Tax Summary für Venezuela, dort zuletzt aktualisiert am 30. September 2026. Die Angaben ersetzen keine Beratung im Einzelfall.