Zuletzt geprüft am 13. Oktober 2026
Schüttet eine brasilianische Gesellschaft nach Deutschland aus, behält sie 10 % Quellensteuer ein. Im August 2021 waren Dividenden an Ausländer noch quellensteuerfrei.
Ein Doppelbesteuerungsabkommen mit Deutschland gibt es nicht, Deutschland fehlt in der Abkommensliste. Für deutsche Empfänger gelten deshalb die Sätze ohne Abkommen, also 15 % auf Zinsen und Lizenzgebühren.
Die brasilianische Quellensteuer heißt Imposto de Renda Retido na Fonte, kurz IRRF.
Die Sätze im Überblick
| Empfänger | Dividenden | Zinsen | Lizenzgebühren |
|---|---|---|---|
| Gebietsfremde ohne Abkommen | 10 % | 15 % | 15 % |
| Gebietsfremde in Steueroasen | 10 % | 25 % | 25 % |
| Gesellschaften in Deutschland | 10 % | 15 % | 15 % |
Die 10 % auf Dividenden treffen auch ansässige Privatpersonen und Empfänger in Steueroasen. Für Zinsen, Lizenzgebühren und Dienstleistungen kann der Satz in bestimmten Fällen auf 25 % steigen, dazu kommen weitere Transaktionssteuern.
Für Empfänger in Steueroasen der schwarzen Liste gelten auf Dienstleistungen, Lizenzgebühren und Zinsen immer 25 %.
Die Sätze aus den Abkommen
| Staat | Dividenden | Zinsen | Lizenzgebühren |
|---|---|---|---|
| Argentinien | 10 % / 15 % | 15 % | 10 % / 15 % |
| Belgien | 10 % / 15 % | 10 % / 15 % | 10 % / 15 % / 20 % |
| Chile | 10 % / 15 % | 15 % | 15 % |
| China | 15 % | 15 % | 15 % / 25 % |
| Dänemark | 25 % | 15 % | 15 % / 25 % |
| Ecuador | 15 % | 15 % | 15 % / 25 % |
| Finnland | 10 % | 15 % | 10 % / 15 % / 25 % |
| Frankreich | 15 % | 10 % / 15 % | 10 % / 15 % / 25 % |
| Indien | 15 % | 15 % | 15 % / 25 % |
| Israel | 10 % / 15 % | 15 % | 10 % / 15 % |
| Italien | 15 % | 15 % | 15 % / 25 % |
| Japan | 12,5 % | 12,5 % | 12,5 % / 15 % / 25 % |
| Kanada | 15 % | 10 % / 15 % | 15 % / 25 % |
| Korea, Republik | 10 % / 15 % | 10 % / 15 % | 10 % / 15 % / 25 % |
| Luxemburg | 15 % / 25 % | 10 % / 15 % | 15 % / 25 % |
| Mexiko | 10 % / 15 % | 15 % | 10 % / 15 % |
| Niederlande | 15 % | 10 % / 15 % | 15 % / 25 % |
| Norwegen | 15 % | 15 % | 15 % / 25 % |
| Österreich | 15 % | 15 % | 10 % / 15 % / 25 % |
| Peru | 10 % / 15 % | 15 % | 15 % |
| Philippinen | 15 % / 25 % | 10 % / 15 % | 15 % / 25 % |
| Portugal | 10 % / 15 % | 15 % | 15 % |
| Russland | 10 % / 15 % | 15 % | 15 % |
| Schweden | 10 % / 15 % | 10 % / 15 % | 10 % / 15 % |
| Schweiz | 10 % / 15 % | 10 % / 15 % | 10 % / 15 % |
| Singapur | 10 % / 15 % | 10 % / 15 % | 10 % / 15 % |
| Slowakei | 15 % | 10 % / 15 % | 15 % / 25 % |
| Spanien | 10 % / 15 % | 10 % / 15 % | 10 % / 15 % |
| Südafrika | 10 % / 15 % | 15 % | 10 % / 15 % |
| Trinidad und Tobago | 10 % / 15 % | 15 % | 15 % |
| Tschechien | 15 % | 10 % / 15 % | 15 % / 25 % |
| Türkei | 10 % / 15 % | 15 % | 10 % / 15 % |
| Ukraine | 10 % / 15 % | 15 % | 15 % |
| Ungarn | 15 % | 10 % / 15 % | 15 % / 25 % |
| Uruguay | 10 % / 15 % | 15 % | 10 % / 15 % |
| Venezuela | 10 % / 15 % | 15 % | 15 % |
| Vereinigte Arabische Emirate | 5 % / 15 % | 10 % / 15 % | 15 % |
Höhere Abkommenssätze zählen nicht
Liegt ein Abkommenssatz über dem Satz für Staaten ohne Abkommen, sinkt er automatisch auf diesen. Bei Dividenden bleibt es deshalb in jedem Fall bei höchstens 10 %, unabhängig vom Abkommen.
Ob die Ermäßigung im Einzelfall greift, zeigt nur der Abkommenstext. PwC empfiehlt, ihn jedes Mal zu prüfen.
Was die Doppelsätze bedeuten
Bei Dividenden gilt der niedrigere Satz meist für eine Gesellschaft, die direkt eine Mindestbeteiligung hält. Alle anderen Empfänger fallen unter den höheren.
Bei Zinsen gibt es 10 % in der Regel für Darlehen mit Mindestlaufzeit und festem Zweck, etwa den Kauf von Investitionsgütern. Sonst sind es 15 %.
Lizenzgebühren für Kinofilme, Fernseh- und Radioaufnahmen und Urheberrechte an Literatur, Kunst und Wissenschaft kosten meist 10 %. Für Markenrechte gilt der höchste Satz, also 25 % oder 15 %, alles andere liegt bei 15 % oder 10 %.
Dienstleistungen nach Abkommen
Die brasilianische Bundessteuerbehörde RFB hat erläutert, wie sie bestimmte Dienstleistungsgebühren behandelt. Danach können solche Zahlungen unter einigen Abkommen ganz von der IRRF befreit sein.
Für Zahlungen nach Deutschland hilft das nicht, weil kein Abkommen besteht. Wie Sie Ausschüttungen und Lizenzzahlungen aus Brasilien in Deutschland behandeln, klären wir im Erstgespräch.
Abgeglichen mit der PwC Worldwide Tax Summary für Brasilien, dort zuletzt aktualisiert am 23. September 2026. Die Angaben ersetzen keine Beratung im Einzelfall.