Zuletzt geprüft am 13. Oktober 2026
Auf Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren an eine deutsche Firma behält Kuwait 0 % Quellensteuer ein. Das kuwaitische Recht kennt schlicht keine.
Einen Haken gibt es trotzdem. Jede Behörde und jedes Unternehmen in Kuwait hält 5 % des Vertragswerts oder jeder einzelnen Zahlung an eine Gesellschaft zurück.
Das Geld wird erst frei, wenn der Empfänger eine Steuerbescheinigung des Finanzministeriums vorlegt. Sie bestätigt, dass die Gesellschaft alle Steuern in Kuwait bezahlt hat.
Die Sätze im Überblick
| Empfänger | Dividenden | Zinsen | Lizenzgebühren |
|---|---|---|---|
| Gebietsfremde ohne Abkommen | 0 % | 0 % | 0 % |
| Deutschland laut DBA | 0 % (Abkommen erlaubt 5 % oder 15 %) | 0 % | 0 % (Abkommen erlaubt 10 %) |
Die Schlusszahlung eines Vertrags muss mindestens 5 % des gesamten Auftragswerts betragen. So bleibt immer ein Betrag übrig, den der Auftraggeber bis zur Bescheinigung zurückhalten kann.
Wozu die Abkommen dann dienen
Kuwait hat viele Doppelbesteuerungsabkommen, weitere sind in Verhandlung oder Ratifizierung. Weil es national keine Quellensteuer gibt, zeigen die Sätze in der Tabelle nur, was Kuwait nach dem Abkommen erheben dürfte.
Wichtiger sind die Abkommen für andere Fragen. Die Steuerbehörde DIT legt sie oft anders aus als die OECD und als die Unternehmen selbst.
Gestritten wird vor allem darüber, ob eine Betriebsstätte besteht, welche Einkünfte ihr zuzurechnen sind und ob Kosten außerhalb Kuwaits abziehbar sind. Für deutsche Firmen mit Projekten in Kuwait ist das die eigentliche Baustelle.
Die Abkommen
| Staat | Dividenden | Zinsen | Lizenzgebühren |
|---|---|---|---|
| Ägypten | 10 % | 10 % | 10 % |
| Albanien | 0 %, 5 % oder 10 % | 10 % | 10 % |
| Algerien | 0 % | 0 % | 15 % |
| Armenien | 5 % | 5 % | 10 % |
| Aserbaidschan | 5 % oder 10 % | 7 % | 10 % |
| Äthiopien | 0 % oder 5 % | 0 % oder 5 % | 30 % |
| Bangladesch | 5 % oder 10 % | 10 % | 10 % |
| Belarus | 0 % oder 5 % | 0 % oder 5 % | 10 % |
| Belgien | 0 % oder 10 % | 0 % | 10 % |
| Benin | 0 % | 0 % | 20 % |
| Bosnien und Herzegowina | 0 % oder 5 % | 0 % oder 5 % | 10 % |
| Brunei | 0 % | 0 % | 15 % |
| Bulgarien | 0 % oder 5 % | 0 % oder 5 % | 10 % |
| China | 0 % oder 5 % | 0 % oder 5 % | 10 % |
| Dänemark | 0 %, 5 % oder 15 % | 0 % | 10 % |
| Deutschland | 5 % oder 15 % | 0 % | 10 % |
| Dschibuti | 0 % | 0 % | 15 % |
| Frankreich | 0 % | 0 % | 0 % |
| Georgien | 0 % oder 5 % | 0 % | 10 % |
| Griechenland | 0 % oder 5 % | 0 % oder 5 % | 15 % |
| Guyana | 0 % oder 15 % | 0 % | 20 % |
| Hongkong | 0 % oder 5 % | 0 % oder 5 % | 5 % |
| Indien | 10 % | 10 % | 10 % |
| Indonesien | 0 % oder 10 % | 0 % oder 5 % | 20 % |
| Iran | 5 % | 5 % | 5 % |
| Irland | 0 % | 0 % | 5 % |
| Italien | 5 % | 0 % | 10 % |
| Japan | 5 % oder 10 % | 0 % oder 10 % | 10 % |
| Jemen | 0 % | 0 % | 10 % |
| Jordanien | 0 % oder 5 % | 0 % oder 5 % | 30 % |
| Kanada | 5 % oder 15 % | 0 % oder 10 % | 10 % |
| Kenia | 0 % oder 5 % | 0 % oder 10 % | 10 % |
| Kirgisistan | 0 % | 0 % | 10 % |
| Korea | 5 % | 0 % oder 5 % | 15 % |
| Kroatien | 0 % | 0 % | 10 % |
| Laos | 0 % | 0 % | 10 % |
| Lettland | 0 % oder 5 % | 0 % oder 5 % | 5 % |
| Libanon | 0 % | 0 % | 5 % |
| Litauen | 0 %, 5 % oder 15 % | 0 % oder 10 % | 10 % |
| Luxemburg | 0 % oder 5 % | 0 % | 5 % |
| Malaysia | 0 % | 10 % | 10 % oder 15 % |
| Malta | 10 % oder 15 % | 0 % | 10 % |
| Marokko | 2,5 %, 5 % oder 10 % | 10 % | 10 % |
| Mauretanien | 0 % | 0 % | 10 % |
| Mauritius | 0 % | 0 % oder 5 % | 10 % |
| Mexiko | 0 % | 4,9 % oder 10 % | 10 % |
| Moldau | 0 % oder 5 % | 0 % oder 2 % | 10 % |
| Niederlande | 0 % oder 10 % | 0 % | 5 % |
| Nigeria | 0 % | 0 % | 7,5 % |
| Nordmazedonien | 0 % | 0 % | 15 % |
| Österreich | 0 % | 0 % | 10 % |
| Pakistan | 10 % | 0 % oder 10 % | 10 % |
| Philippinen | 10 % oder 15 % | 0 % oder 10 % | 20 % |
| Polen | 0 % oder 5 % | 0 % oder 5 % | 15 % |
| Portugal | 5 % oder 10 % | 10 % | 10 % |
| Rumänien | 1 % | 1 % | 20 % |
| Russland | 0 % oder 5 % | 0 % | 10 % |
| Schweiz | 15 % | 10 % | 10 % |
| Senegal | 0 % | 0 % | 20 % |
| Serbien | 5 % oder 10 % | 0 % oder 10 % | 10 % |
| Seychellen | 0 % | 0 % | 5 % |
| Simbabwe | 0 %, 5 % oder 10 % | 0 % | 10 % |
| Singapur | 0 % | 0 % oder 7 % | 10 % |
| Slowakei | 0 % | 10 % | 10 % |
| Slowenien | 0 % oder 5 % | 0 % oder 5 % | 10 % |
| Spanien | 0 % oder 5 % | 0 % | 5 % |
| Sri Lanka | 5 % oder 10 % | 0 % oder 10 % | 20 % |
| Südafrika | 0 % | 0 % | 0 % |
| Sudan | 0 % oder 5 % | 0 % oder 5 % | 10 % |
| Syrien | 0 % | 0 % oder 10 % | 20 % |
| Tadschikistan | 0 % oder 5 % | 0 % oder 10 % | 10 % |
| Thailand | 10 % | 0 %, 10 % oder 15 % | 20 % |
| Tschechien | 0 % oder 5 % | 0 % | 10 % |
| Tunesien | 0 % oder 10 % | 0 % oder 2,5 % | 5 % |
| Türkei | 10 % | 10 % | 10 % |
| Ukraine | 5 % | 0 % | 10 % |
| Ungarn | 0 % | 0 % | 10 % |
| Usbekistan | 5 % oder 10 % | 8 % | 20 % |
| Venezuela | 5 % oder 10 % | 5 % | 20 % |
| Vereinigtes Königreich | 5 % oder 15 % | 0 % | 10 % |
| Vietnam | 10 % oder 15 % | 0 % oder 15 % | 20 % |
Wovon die Dividendensätze abhängen
Mit Deutschland und dem Vereinigten Königreich wären es 5 %, wenn der Empfänger mindestens 10 % hält, direkt oder mittelbar, sonst 15 %. Kanada gewährt 5 % ab 10 % der Stimmrechte oder 25 % des Werts aller Aktien, außer bei kanadischen Investmentgesellschaften im Besitz Gebietsfremder.
Ab 10 % direkter Beteiligung einer Gesellschaft fällt mit Luxemburg, den Niederlanden und Spanien gar nichts an. Lettland stellt zusätzlich staatliche Empfänger frei, sonst gilt 5 %.
Venezuela gewährt 5 % ab 10 % direkt, Usbekistan ab 25 % direkt, sonst jeweils 10 %. Bei Serbien liegt die Schwelle bei 25 %, auch mittelbar.
Die Philippinen setzen 10 % ab 10 % Beteiligung an, sonst 15 %. Japan verlangt für 5 % mindestens 10 % der stimmberechtigten Aktien, sonst 10 %.
Portugal gewährt 5 % an Gesellschaften ab 10 % direkt oder an im anderen Staat Ansässige, sonst 10 %. Bangladesch kommt schon ab 3 % Beteiligung auf 5 %.
Georgien verzichtet ganz, wenn eine Gesellschaft mehr als 3 Millionen US-Dollar investiert hat, sonst 5 %. Aserbaidschan verlangt für 5 % mindestens 15 % Beteiligung und mehr als 200.000 US-Dollar, oder einen staatlichen Empfänger.
Dänemark verzichtet bei 25 % Beteiligung und bei staatlichen Empfängern, Pensionsfonds zahlen 5 % und alle anderen 15 %. Tadschikistan gewährt 5 % für Gesellschaften ab 20 % direkt und für Privatpersonen.
Staatliche Empfänger
Die meisten Abkommen stellen Zahlungen an die Regierung des anderen Staates frei. Viele Sätze in der Tabelle hängen deshalb nur daran, ob der Empfänger staatlich ist.
Dividenden an staatliche Stellen sind frei mit Albanien, Äthiopien, Belarus, Bosnien und Herzegowina, Bulgarien, Griechenland, Guyana, Hongkong, Indonesien, Jordanien, Kenia, Litauen, Moldau, Polen, Russland, Slowenien, Simbabwe, Sudan, Tadschikistan, Tschechien und Tunesien. Indien stellt Dividenden und Zinsen an staatliche Eigentümer ebenfalls frei.
Bei Bulgarien, Polen und Tschechien gilt das auch für Gesellschaften, an denen der Staat mindestens 25 % hält. Beim Sudan reichen 49 %, dazu staatlich verbürgte Darlehen, bei China 20 % Staatsbeteiligung.
Belgien befreit Dividenden belgischer Gesellschaften an die kuwaitische Regierung und an kuwaitische Gesellschaften mit mindestens 25 % Staatsanteil.
Äthiopien stellt zusätzlich Dividenden und Zinsen an Unternehmen mit einem bestimmten Staatsanteil frei, dazu staatlich verbürgte Darlehen.
Einige Abkommen gewähren statt 0 % nur einen niedrigeren Satz. Marokko verlangt 2,5 % von staatlichen Empfängern, Malta 10 %, Vietnam 10 %, Aserbaidschan und Sri Lanka 5 %.
Private Gesellschaften ab 10 % Beteiligung zahlen mit Albanien, Marokko und Simbabwe 5 %, alle anderen 10 %. Litauen gewährt 5 % ab 10 % direkter Beteiligung, sonst 15 %.
Zinsen
Zinsen an Regierung oder staatliche Einrichtungen sind frei mit Belarus, Bosnien und Herzegowina, Bulgarien, Griechenland, Hongkong, Indonesien, Jordanien, Kenia, Korea, Litauen, Moldau, den Philippinen, Polen, Serbien, Singapur, Slowenien, Sri Lanka, Sudan, Tadschikistan, Thailand, Tunesien, Vietnam und Zypern.
Pakistan zählt Unternehmen mit mindestens 51 % Staatsanteil dazu. Japan und Kanada stellen auch staatlich verbürgte oder finanzierte Kredite frei, Kanada ausdrücklich Exportfinanzierungen.
Syrien befreit Darlehen, die eine staatseigene Finanzeinrichtung absichert oder finanziert. Lettland stellt neben staatlichen Stellen auch Banken frei.
Für alle übrigen Zinsen gelten die Sätze aus der Tabelle. Thailand und Vietnam verlangen von Finanzinstituten 10 % und sonst 15 %, Mexiko von Banken 4,9 % und sonst 10 %, Moldau 2 %.
Mit Mauritius gilt 5 % nur, wenn der Empfänger über eine Betriebsstätte im anderen Staat tätig ist und das Darlehen zu ihr gehört.
Lizenzgebühren
Malaysia verlangt 10 % für Patente, Marken, Muster, Verfahren, wissenschaftliche Urheberrechte, Ausrüstung und Erfahrungswissen. Filme, Rundfunkbänder und Urheberrechte an literarischen oder künstlerischen Werken kosten 15 %.
Für deutsche Unternehmen mit Aufträgen in Kuwait geht es meist um Betriebsstätte und Einbehalt, nicht um Quellensteuer. Wie Sie beides in Deutschland sauber abbilden, klären wir gern im Erstgespräch.
Abgeglichen mit der PwC Worldwide Tax Summary für Kuwait, dort zuletzt aktualisiert am 22. Juli 2026. Die Angaben ersetzen keine Beratung im Einzelfall.