Sätze zuletzt geprüft am 29. Juni 2021; eine aktuelle Quelle lag nicht vor.
Auf Dividenden und Zinsen an Empfänger in Deutschland behielt Kirgisistan zuletzt 10 % Quellensteuer ein. Für Lizenzgebühren und Autorenhonorare galten ebenfalls 10 %.
Mit Deutschland besteht ein Doppelbesteuerungsabkommen. Senkt es den Satz unter 10 %, gilt der niedrigere, liegt es darüber, bleibt es beim nationalen Satz.
Die Zahlen stammen aus dem Stand vom Juni 2021. Eine aktuelle Fassung der PwC-Übersicht für Kirgisistan lag uns bei der Überarbeitung nicht vor, prüfen Sie die Sätze deshalb vor einer Entscheidung.
Die Sätze im Überblick
| Empfänger | Dividenden | Zinsen | Lizenzgebühren |
|---|---|---|---|
| Gebietsfremde ohne Abkommen | 10 % | 10 % | 10 % |
| Gebietsfremde mit Abkommen, auch Deutschland | Satz des Abkommens, höchstens 10 % | Satz des Abkommens, höchstens 10 % | Satz des Abkommens, höchstens 10 % |
Die Steuer fällt auf Einkünfte aus kirgisischen Quellen an, die keiner Betriebsstätte im Land zuzurechnen sind. Abzüge gibt es nicht, besteuert wird der Bruttobetrag.
Es spielt keine Rolle, ob die Zahlung in Kirgisistan oder im Ausland geleistet wird.
Weitere Zahlungen an Gebietsfremde
| Zahlung | Quellensteuer |
|---|---|
| Sonstige Dienstleistungen und Tätigkeiten | 10 % |
| Prämien aus Risikoversicherung und Rückversicherung | 5 % |
| Telekommunikation und Fracht im internationalen Verkehr mit Kirgisistan | 5 % |
Die Abkommen
Kirgisistan hatte 2021 Abkommen mit 30 Staaten in Kraft, zwei weitere standen aus. Deutschland gehört zu den Staaten mit Abkommen.
Eine verlässliche Aufstellung der einzelnen Abkommenssätze können wir hier nicht zeigen. Die Tabelle in unserer bisherigen Fassung war fehlerhaft gegliedert, die Werte ließen sich den Staaten nicht sicher zuordnen.
Wir nennen deshalb lieber keine Zahl als eine falsche. Den genauen Satz für Ihren Fall entnehmen Sie dem jeweiligen Abkommen oder fragen uns.
Was die Abkommen regeln
Viele Abkommen senken den Satz bei Dividenden, wenn eine Gesellschaft eine bestimmte Mindestbeteiligung hält. Je nach Abkommen liegen die Schwellen bei 10 %, 15 %, 20 %, 25 % oder 50 % des Kapitals.
Bei Zinsen sehen einzelne Abkommen eine Befreiung vor, etwa für Kreditverkäufe von Ausrüstung und Waren zwischen Unternehmen. Bei Lizenzgebühren gibt es teils niedrigere Sätze für Urheberrechte, Software, Patente und gewerbliche Ausrüstung.
Sonderregeln für staatliche Stellen, Institutionen und Zentralbanken kommen in mehreren Abkommen hinzu.
Die Entlastung kommt nicht automatisch
Das Abkommen senkt die Steuer nicht von selbst. In der Regel sind Formalitäten nötig, bevor der niedrigere Satz angewendet wird.
Wer das versäumt, zahlt zunächst den vollen nationalen Satz. Welche Unterlagen Sie brauchen und wie die Steuer in Deutschland angerechnet wird, klären wir gern im Erstgespräch.
Grundlage war die PwC Worldwide Tax Summary für Kirgisistan mit Stand 29. Juni 2021. Die Angaben ersetzen keine Beratung im Einzelfall.