Zuletzt geprüft am 13. Oktober 2026
Auf Dividenden an deutsche Gesellschafter behält Montenegro 15 % ein. Das alte jugoslawische Abkommen mit Deutschland kennt keinen ermäßigten Satz für Beteiligungen.
Zinsen nach Deutschland bleiben laut Abkommen steuerfrei, Lizenzgebühren kosten 10 %. Ohne Abkommen sind es überall 15 %.
Früher lag der montenegrinische Satz bei 9 % und war damit oft günstiger als jedes Abkommen. Das hat sich geändert.
Die Sätze im Überblick
| Empfänger | Dividenden | Zinsen | Lizenzgebühren |
|---|---|---|---|
| Ansässige | 15 % | keine Angabe | keine Angabe |
| Gebietsfremde ohne Abkommen | 15 % | 15 % | 15 % |
| Empfänger in Deutschland | 15 % | 0 % | 10 % |
| Empfänger in Steueroasen | 30 % | 30 % | 30 % |
Die 15 % fallen bei Gebietsfremden auch auf Veräußerungsgewinne, Mieten, Beratungs-, Marktforschungs- und Prüfungshonorare an. Ebenso betroffen sind Auftritte ausländischer Künstler und Sportler in Montenegro.
Liquidationserlöse an Gesellschaften tragen ebenfalls 15 %. Dasselbe gilt für Privatpersonen, die gebrauchte Produkte, Halbfertigwaren oder Agrarerzeugnisse an umsatzsteuerlich registrierte Hersteller verkaufen.
Abkommensschutz nur mit Nachweis
Um den Abkommenssatz zu bekommen, braucht der ausländische Empfänger eine Ansässigkeitsbescheinigung, ausgefüllt und gestempelt von seiner Steuerbehörde. Er muss außerdem zeigen, dass er wirtschaftlicher Eigentümer der Einkünfte ist.
Warum alte jugoslawische Abkommen gelten
Rechtsnachfolger des Staatenbundes Serbien und Montenegro ist Serbien. Montenegro wendet seit der Unabhängigkeit am 3. Juni 2006 trotzdem alle Abkommen weiter an, die für den Staatenbund und davor für Jugoslawien galten.
Deshalb stammt das Abkommen mit Deutschland aus dem Jahr 1989. Im November 2025 hat Montenegro das BEPS-Übereinkommen unterzeichnet und im Dezember 2025 ratifiziert, es tritt nach Hinterlegung der Urkunden in Kraft.
Die Abkommenssätze
| Staat | Dividenden | Zinsen | Lizenzgebühren | Anwendbar ab |
|---|---|---|---|---|
| Ägypten | 5 % oder 15 % | 15 % | 15 % | 2007 |
| Albanien | 5 % oder 15 % | 10 % | 10 % | 2006 |
| Andorra | 5 % oder 10 % | 5 % | 5 % | 2026 |
| Aserbaidschan | 10 % | 0 % oder 10 % | 10 % | 2014 |
| Belarus | 5 % oder 15 % | 8 % | 10 % | 1999 |
| Belgien | 10 % oder 15 % | 15 % | 10 % | 1982 |
| Bosnien und Herzegowina | 5 % oder 10 % | 0 % oder 10 % | 10 % | 2006 |
| Bulgarien | 5 % oder 15 % | 10 % | 10 % | 2001 |
| China | 5 % | 0 % oder 10 % | 10 % | 1998 |
| Dänemark | 5 % oder 15 % | 0 % | 10 % | 1983 |
| Deutschland | 15 % | 0 % | 10 % | 1989 |
| Finnland | 5 % oder 15 % | 0 % | 10 % | 1988 |
| Frankreich | 5 % oder 15 % | 0 % | 0 % | 1976 |
| Indien | 5 % oder 15 % | 0 % oder 10 % | 10 % | 2009 |
| Iran | 10 % | 0 % oder 10 % | 10 % | 2012 |
| Irland | 5 % oder 10 % | 0 % oder 10 % | 5 % oder 10 % | 2012 |
| Italien | 10 % | 10 % | 10 % | 1986 |
| Kroatien | 5 % oder 10 % | 10 % | 10 % | 2005 |
| Kuwait | 5 % oder 10 % | 0 % oder 10 % | 10 % | 2004 |
| Lettland | 5 % oder 10 % | 0 % oder 10 % | 5 % oder 10 % | 2007 |
| Liechtenstein | 5 % oder 10 % | 5 % | 5 % | 2027 |
| Luxemburg | 5 % oder 10 % | 0 % oder 10 % | 5 % oder 10 % | 2026 |
| Malaysia | 0 % | 10 % | 10 % | 1991 |
| Malta | 5 % oder 10 % | 0 % oder 10 % | 5 % oder 10 % | 2010 |
| Moldau | 5 % oder 15 % | 10 % | 10 % | 2007 |
| Monaco | 5 % oder 10 % | 0 % oder 10 % | 5 % oder 10 % | 2024 |
| Niederlande | 5 % oder 15 % | 0 % | 10 % | 1983 |
| Nordmazedonien | 5 % oder 15 % | 10 % | 10 % | 1998 |
| Norwegen | 15 % | 0 % | 10 % | 1986 |
| Österreich | 5 % oder 10 % | 0 % oder 10 % | 5 % oder 10 % | 2016 |
| Polen | 5 % oder 15 % | 10 % | 10 % | 1999 |
| Portugal | 5 % oder 10 % | 10 % | 5 % oder 10 % | 2018 |
| Rumänien | 10 % | 10 % | 10 % | 1998 |
| Russland | 5 % oder 15 % | 10 % | 10 % | 1998 |
| Schweden | 5 % oder 15 % | 0 % | 0 % | 1982 |
| Schweiz | 5 % oder 15 % | 10 % | 10 % | 2006 |
| Serbien | 10 % | 10 % | 5 % oder 10 % | 2012 |
| Slowakei | 5 % oder 15 % | 10 % | 10 % | 2002 |
| Slowenien | 5 % oder 10 % | 10 % | 5 % oder 10 % | 2004 |
| Sri Lanka | 12,5 % | 10 % | 10 % | 1987 |
| Tschechien | 10 % | 0 % oder 10 % | 5 % oder 10 % | 2026 |
| Türkei | 5 % oder 15 % | 10 % | 10 % | 2008 |
| Ukraine | 5 % oder 10 % | 0 % oder 10 % | 10 % | 2002 |
| Ungarn | 5 % oder 15 % | 10 % | 10 % | 2003 |
| Vereinigte Arabische Emirate | 5 % oder 10 % | 10 % | 5 % oder 10 % | 2014 |
| Vereinigtes Königreich | 5 % oder 15 % | 10 % | 10 % | 1983 |
| Zypern | 10 % | 10 % | 10 % | 1987 |
Die Abkommen mit Andorra, Luxemburg und Tschechien gelten ab 2026, das mit Liechtenstein ab 2027.
Wann der niedrigere Dividendensatz gilt
In den meisten älteren Abkommen gilt der niedrigere Satz, wenn die empfangende Gesellschaft mindestens 25 % des Kapitals der zahlenden Gesellschaft besitzt oder kontrolliert. Das betrifft unter anderem Albanien, Bulgarien, Dänemark, Ungarn, Kroatien, Kuwait und die Niederlande.
Mit Irland, Liechtenstein, Luxemburg und Monaco reichen 10 % des Kapitals für 5 %, sonst gelten 10 %. Andorra, Österreich und die Vereinigten Arabischen Emirate senken die Schwelle sogar auf 5 % des Kapitals.
Zinsen an den Staat
Wo 0 % oder 10 % auf Zinsen steht, gilt die Befreiung nur für Zahlungen an den Staat oder an staatliche Banken. Private Darlehensgeber zahlen 10 %.
Urheberrechte und Gewerbeschutz
Wo ein Abkommen 5 % oder 10 % auf Lizenzgebühren vorsieht, gelten 5 % für Urheberrechte. Für gewerbliche Schutzrechte wie Patente und Marken sind es 10 %.
Seit der Anhebung auf 15 % lohnt sich der Blick ins Abkommen bei jeder Zahlung nach Montenegro und von dort. Wie Sie die 15 % auf Dividenden in Deutschland anrechnen, klären wir im Erstgespräch.
Abgeglichen mit der PwC Worldwide Tax Summary für Montenegro, dort zuletzt aktualisiert am 7. August 2026. Die Angaben ersetzen keine Beratung im Einzelfall.