Zuletzt geprüft am 13. Oktober 2026
Hält Ihre deutsche GmbH mindestens 10 % an einer italienischen Gesellschaft und das seit einem Jahr, fließen Dividenden mit 0 % Quellensteuer nach Deutschland. Greift diese Befreiung nicht, behält Italien bei Gesellschaften aus der EU und dem EWR nur 1,2 % ein.
Der italienische Regelsatz liegt bei 26 %. Ihn zahlen Privatpersonen und Gesellschaften aus Staaten ohne Abkommen.
Zinsen und Lizenzgebühren an eine verbundene deutsche Gesellschaft können ebenfalls frei bleiben. Dafür braucht es 25 % der Stimmrechte über mindestens ein Jahr.
Die Sätze im Überblick
| Empfänger | Dividenden | Zinsen | Lizenzgebühren |
|---|---|---|---|
| Ansässige Gesellschaften | 0 % | 0 % oder 26 % | 0 % |
| Ansässige Privatpersonen | 26 % | 26 % | 20 % |
| Gesellschaften aus der EU | 0 % oder 1,2 % | 0 % oder Abkommenssatz | 0 % oder Abkommenssatz |
| Beaufsichtigte Investmentfonds aus der EU | 0 % | 0 % oder Abkommenssatz | Abkommenssatz |
| Gesellschaften aus der Schweiz | 0 % oder Abkommenssatz | 0 % oder Abkommenssatz | 0 % oder Abkommenssatz |
| Gebietsfremde ohne Abkommen | 26 % | 26 % | 30 % |
Die 26 % gelten auf Erträge aus Darlehen und Wertpapieren, also Anleihen, Aktien und Ähnliches, an In- und Ausländer gleichermaßen. Zinsen auf Staatsanleihen kosten 12,5 %.
Ermäßigungen und Befreiungen bekommt nur, wer die Erträge wirtschaftlich selbst bezieht.
Lizenzgebühren mit 75 %
Der italienische Satz auf Lizenzgebühren wird nur auf 75 % der Bruttogebühr erhoben. Aus 30 % werden so effektiv 22,5 %, aus 20 % effektiv 15 %.
Die Höchstsätze der Abkommen beziehen sich dagegen auf die volle Bruttogebühr.
Befreiung innerhalb der EU
Nach den EU-Richtlinien können Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren an eine Konzerngesellschaft in der EU ganz frei bleiben. Bei Dividenden sind 10 % Beteiligung nötig, bei Zinsen und Lizenzgebühren 25 % der Stimmrechte.
In beiden Fällen muss die Beteiligung mindestens ein Jahr bestehen. Fehlt es an der vollen Befreiung, gelten auf Dividenden an Gesellschaften aus der EU und dem EWR 1,2 %.
Für Schweizer Konzerngesellschaften gibt es über das Steuerabkommen zwischen der EU und der Schweiz eine entsprechende Befreiung.
Erstattung für Ausländer
Wer ohne Abkommen 26 % auf Dividenden zahlt, kann bis zu 11/26 des Abzugs zurückfordern. Dafür muss er nachweisen, dass die Dividende in seinem Wohnsitzstaat tatsächlich besteuert wurde.
Rechnerisch bleiben dann 15 % in Italien.
Inländer mit wesentlicher Beteiligung
Privatpersonen in Italien zahlen auf Dividenden grundsätzlich 26 %. Für wesentlich Beteiligte gibt es eine Übergangsregel bei Gewinnen bis 2017, die bis zum 31. Dezember 2022 zur Ausschüttung beschlossen wurden.
Wesentlich beteiligt ist, wer mehr als 20 % der Stimmrechte oder 25 % des Kapitals hält, bei börsennotierten Gesellschaften 2 % oder 5 %. Für Ausländer gelten immer 26 %, egal wie hoch ihre Beteiligung ist.
Zinsen an italienische Gesellschaften bleiben bei Darlehen und einfachen Schuldscheinen frei, in allen anderen Fällen gelten 26 %.
Die Abkommenssätze
Italien hat mit 103 Staaten ein Abkommen. Ist das italienische Recht günstiger, gilt es auch für Empfänger aus Abkommensstaaten.
| Staat | Dividenden | Zinsen | Lizenzgebühren |
|---|---|---|---|
| Ägypten | keine Angabe | 0/25 % | 15 % |
| Albanien | 10 % | 0/5 % | 5 % |
| Algerien | 15 % | 0/15 % | 5/15 % |
| Argentinien | 15 % | 0/20 % | 10/18 % |
| Armenien | 5/10 % | 0/10 % | 7 % |
| Aserbaidschan | 10 % | 0/10 % | 5/10 % |
| Äthiopien | 10 % | 0/10 % | 20 % |
| Australien | 15 % | 0/10 % | 10 % |
| Bangladesch | 10/15 % | 0/10/15 % | 10 % |
| Barbados | 5/15 % | 0/5 % | 5 % |
| Belarus | 5/15 % | 0/8 % | 6 % |
| Belgien | 15 % | 0/15 % | 5 % |
| Bosnien und Herzegowina | 10 % | 10 % | 10 % |
| Brasilien | 15 % | 0/15 % | 15/25 % |
| Bulgarien | 10 % | 0 % | 5 % |
| Chile | 5/10 % | 4/5/10 % | 2/10 % |
| China | 5/10 % | 0/8/10 % | 5/10 % |
| Dänemark | 0/15 % | 0/10 % | 0/5 % |
| Deutschland | 10/15 % | 0/10 % | 0/5 % |
| Ecuador | 15 % | 0/10 % | 5 % |
| Elfenbeinküste | 15/18 % | 0/15 % | 10 % |
| Estland | 5/15 % | 0/10 % | 0/5/10 % |
| Finnland | 10/15 % | 0/15 % | 0/5 % |
| Frankreich | 5/15 % | 0/10 % | 0/5 % |
| Georgien | 5/10 % | 0 % | 0 % |
| Ghana | 5/15 % | 10 % | 10 % |
| Griechenland | 15 % | 0/10 % | 0/5 % |
| Hongkong | 10 % | 0/12,5 % | 15 % |
| Indien | 15/25 % | 0/15 % | 20 % |
| Indonesien | 10/15 % | 0/10 % | 10/15 % |
| Irland | 15 % | 10 % | 0 % |
| Island | 5/15 % | 0 % | 5 % |
| Israel | 10/15 % | 10 % | 0/10 % |
| Japan | 10/15 % | 10 % | 10 % |
| Jordanien | 10 % | 0/10 % | 10 % |
| Kanada | 5/15 % | 0/10 % | 0/5/10 % |
| Kasachstan | 5/15 % | 0/10 % | 10 % |
| Katar | 5/15 % | 0/5 % | 5 % |
| Kirgisistan | 15 % | 0 % | 0 % |
| Kroatien | 15 % | 0/10 % | 5 % |
| Kuwait | 0/5 % | 0 % | 10 % |
| Lettland | 5/15 % | 0/10 % | 5/10 % |
| Libanon | 5/15 % | 0 % | 0 % |
| Litauen | 5/15 % | 0/10 % | 5/10 % |
| Luxemburg | 15 % | 0/10 % | 10 % |
| Malaysia | 10 % | 0/15 % | 0/15 % |
| Malta | 15 % | 0/10 % | 0/10 % |
| Marokko | 10/15 % | 0/10 % | 5/10 % |
| Mauritius | 5/15 % | 0 % | 15 % |
| Mexiko | 15 % | 0/15 % | 0/15 % |
| Moldau | 5/15 % | 5 % | 5 % |
| Mongolei | 5/15 % | 0/10 % | 5 % |
| Montenegro | 10 % | 10 % | 10 % |
| Mosambik | 15 % | 0/10 % | 10 % |
| Neuseeland | 15 % | 0/10 % | 10 % |
| Niederlande | 5/10/15 % | 0/10 % | 5 % |
| Nordmazedonien | 5/15 % | 0/10 % | 0 % |
| Norwegen | 15 % | 0/15 % | 5 % |
| Oman | 5/10 % | 0/5 % | 10 % |
| Österreich | 15 % | 0/10 % | 0/10 % |
| Pakistan | 15/25 % | 0/30 % | 30 % |
| Panama | 5/10 % | 5/10 % | 10 % |
| Philippinen | 15 % | 0/10/15 % | 25 % |
| Polen | 10 % | 0/10 % | 10 % |
| Portugal | 15 % | 0/15 % | 12 % |
| Republik Kongo | 8/15 % | 0 % | 10 % |
| Rumänien | 0/5 % | 0/5 % | 5 % |
| Russland | 5/10 % | 10 % | 0 % |
| Sambia | 5/15 % | 0/10 % | 10 % |
| San Marino | 0/15 % | 0/13 % | 0/10 % |
| Saudi-Arabien | 5/10 % | 0/5 % | 10 % |
| Schweden | 10/15 % | 0/15 % | 5 % |
| Schweiz | 15 % | 12,5 % | 5 % |
| Senegal | 15 % | 0/15 % | 15 % |
| Serbien | 10 % | 10 % | 10 % |
| Singapur | 10 % | 0/12,5 % | 15/20 % |
| Slowakei | 15 % | 0 % | 0/5 % |
| Slowenien | 5/15 % | 0/10 % | 5 % |
| Spanien | 15 % | 0/12 % | 4/8 % |
| Sri Lanka | 15 % | 0/10 % | 10/15 % |
| Südafrika | 5/15 % | 0/10 % | 6 % |
| Südkorea | 10/15 % | 0/10 % | 10 % |
| Syrien | 5/10 % | 0/10 % | 18 % |
| Tadschikistan | 15 % | 0 % | 0 % |
| Taiwan | 10 % | 10 % | 10 % |
| Tansania | 10 % | 15 % | 15 % |
| Thailand | 15/20 % | 0/10 % | 5/15 % |
| Trinidad und Tobago | 0/10/20 % | 10 % | 0/5 % |
| Tschechien | 15 % | 0 % | 0/5 % |
| Tunesien | 15 % | 0/12 % | 5/12/16 % |
| Türkei | 15 % | 15 % | 10 % |
| Turkmenistan | 15 % | 0 % | 0 % |
| Uganda | 15 % | 0/15 % | 10 % |
| Ukraine | 5/15 % | 0/10 % | 7 % |
| Ungarn | 10 % | 0 % | 0 % |
| Uruguay | 5/15 % | 0/10 % | 10 % |
| Usbekistan | 10 % | 0/5 % | 5 % |
| Venezuela | 10 % | 0/10 % | 7/10 % |
| Vereinigte Arabische Emirate | 5/15 % | 0 % | 10 % |
| Vereinigte Staaten | 5/15 % | 0/10 % | 0/5/8 % |
| Vereinigtes Königreich | 5/15 % | 0/10 % | 8 % |
| Vietnam | 5/10/15 % | 0/10 % | 7,5/10 % |
| Zypern | 0/15 % | 10 % | 0 % |
Für Ägypten nennt PwC keinen Dividendensatz. Bosnien und Herzegowina, Montenegro und Serbien wenden das frühere Abkommen mit Jugoslawien an.
Viele Abkommen sehen besondere Sätze vor, je nach Art des Wertpapiers und nach Empfänger oder Zahler. Den genauen Satz für Ihren Fall zeigt erst das jeweilige Abkommen.
Ausgesetzte Abkommen
Setzt ein anderer Staat sein Abkommen mit Italien einseitig aus, gilt die Aussetzung nach einer Bekanntmachung im italienischen Amtsblatt auch in Italien. Für diese Zeit gelten die italienischen Sätze.
Wie die italienische Ausschüttung in Deutschland besteuert wird und ob die EU-Befreiung für Ihre Beteiligung greift, klären wir gern im Erstgespräch.
Abgeglichen mit der PwC Worldwide Tax Summary für Italien, dort zuletzt aktualisiert am 13. Juli 2026. Die Angaben ersetzen keine Beratung im Einzelfall.