Zuletzt geprüft am 13. Oktober 2026
Hält Ihre deutsche Gesellschaft mindestens 10 % an einer ghanaischen Gesellschaft, begrenzt das Abkommen mit Deutschland die Steuer auf Dividenden auf 5 %. Ohne Abkommen behält Ghana 8 % ein.
Bei kleineren Beteiligungen sieht das Abkommen 15 % vor. Weil der inländische Satz nur 8 % beträgt, bleibt es bei diesen 8 %.
Zinsen an deutsche Empfänger kosten 8 %, Lizenzgebühren nach dem Abkommen ebenfalls 8 % statt 15 %.
Die Sätze im Überblick
| Empfänger | Dividenden | Zinsen | Lizenzgebühren |
|---|---|---|---|
| Ansässige Empfänger | 8 % | 8 % | 15 % |
| Gebietsfremde ohne Abkommen | 8 % | 8 % | 15 % |
| Deutsche Gesellschaften mit mindestens 10 % | 5 % | 8 % | 8 % |
| Andere deutsche Empfänger | 8 % | 8 % | 8 % |
Für Gebietsfremde ist die Quellensteuer in allen Fällen abgeltend. Bei Inländern gilt das für Dividenden, bei Zinsen und Lizenzgebühren nicht.
Ein Abkommen kann den inländischen Satz nur senken. Das Abkommen mit Deutschland erlaubt 10 % auf Zinsen, Ghana behält aber nur 8 % ein.
Weitere Zahlungen an Gebietsfremde
| Zahlung | Quellensteuer |
|---|---|
| Lizenzgebühren, Zahlungen für Bodenschätze und Mieten | 15 % |
| Management-, Beratungs- und technische Honorare, Werbehonorare | 20 % |
| Waren, Bauleistungen und sonstige Leistungen | 20 % |
| Überwiesene Gewinne von Zweigniederlassungen nach Steuern | 8 % |
| Kurzfristige Versicherungsprämien | 5 % |
| Telekommunikation, Schifffahrt und Luftverkehr | 15 % |
| Zahlungen an Subunternehmer in der Erdölbranche | 15 % |
| Entgelt für die Veräußerung von Vermögen und Verbindlichkeiten | 10 % |
Zahlungen an Inländer
| Zahlung | Quellensteuer | Abgeltend |
|---|---|---|
| Zinsen, außer an Privatpersonen und inländische Finanzinstitute | 8 % | nein |
| Dividenden | 8 % | ja |
| Miete für Wohnimmobilien als Kapitalanlage | 8 % | ja |
| Miete für Gewerbeimmobilien als Kapitalanlage | 15 % | ja |
| Lizenzgebühren und Zahlungen für Bodenschätze | 15 % | nein |
| Honorare an Dozenten, Prüfer, Aufsichtspersonen, Lehrkräfte in Teilzeit und Werbehonorare | 10 % | ja |
| Provisionen an Versicherungsvertreter und Verkäufer | 10 % | nein |
| Vergütungen an ansässige Direktoren, Geschäftsführer und Vorstände | 20 % | nein |
| Provisionen an Lotto-Annahmestellen | 10 % | nein |
| Warenlieferungen über 2.000 Cedi | 3 % | nein |
| Bauleistungen über 2.000 Cedi | 5 % | nein |
| Dienstleistungen über 2.000 Cedi an andere als Privatpersonen | 7,5 % | nein |
| Dienstleistungen von Privatpersonen | 7,5 % | nein |
| Zahlungen an Subunternehmer in der Erdölbranche | 7,5 % | nein |
| Unverarbeitete Edelmineralien | 1,5 % | nein |
| Entgelt für die Veräußerung von Vermögen und Verbindlichkeiten | 3 % | nein |
Die Abkommenssätze
| Staat | Dividenden | Zinsen | Lizenzgebühren | Technische und Managementhonorare |
|---|---|---|---|---|
| Belgien | 5 % oder 15 % | 10 % | 10 % | 10 % |
| Dänemark | 5 % oder 15 % | 8 % | 8 % | 8 % |
| Deutschland | 5 % oder 15 % | 10 % | 8 % | 8 % |
| Frankreich | 7,5 % oder 15 % | 10 % | 10 % | 10 % |
| Irland (noch nicht in Kraft) | 7 % | 7 % | 8 % | 10 % |
| Italien | 5 % oder 15 % | 10 % | 10 % | 10 % |
| Katar | 5 % oder 7 % | 7 % | 10 % | 10 % |
| Malta (noch nicht in Kraft) | 6 % | 7 % | 8 % | 12 % |
| Marokko | 5 % oder 10 % | 10 % | 10 % | 10 % |
| Mauritius | 7 % | 7 % | 8 % | 10 % |
| Niederlande | 5 % oder 10 % | 8 % | 8 % | 8 % |
| Norwegen (noch nicht in Kraft) | 7 % oder 15 % | 7 % | 10 % | 12 % |
| Schweiz | 5 % oder 15 % | 10 % | 8 % | 8 % |
| Singapur | 7 % | 7 % | 7 % | 10 % |
| Südafrika | 5 % oder 15 % | 5 % oder 10 % | 10 % | 10 % |
| Tschechien | 6 % | 10 % | 8 % | 8 % |
| Vereinigtes Königreich | 7,5 % oder 15 % | 12,5 % | 12,5 % | 10 % |
Wo zwei Dividendensätze stehen, gilt der niedrigere ab 10 % Beteiligung. Mit Südafrika kosten Zinsen an ausländische Banken 5 %, sonst 10 %.
Für Tschechien und Singapur nennt PwC jeweils denselben Satz für beide Beteiligungsstufen.
Abkommen in Vorbereitung
Unterzeichnet, aber noch nicht in Kraft sind neben Irland, Malta und Norwegen auch die Abkommen mit Barbados, dem Iran, Luxemburg, den Seychellen und den Vereinigten Arabischen Emiraten.
Verhandelt wird mit Ägypten, China, Israel, Japan, Jersey, Nigeria, Portugal, Ruanda, Saudi-Arabien, Schweden, Südkorea, Syrien, Tunesien, der Türkei und Ungarn.
Wie die ghanaische Quellensteuer in Deutschland angerechnet wird, klären wir gern im Erstgespräch.
Abgeglichen mit der PwC Worldwide Tax Summary für Ghana, dort zuletzt aktualisiert am 11. März 2026. Die Angaben ersetzen keine Beratung im Einzelfall.