Zuletzt geprüft am 13. Oktober 2026
Ist Ihre deutsche Gesellschaft wesentlich an einer japanischen Gesellschaft beteiligt, fallen auf Dividenden 0 % Quellensteuer an. Bei Streubesitz nennt das Abkommen 5 % oder 15 %.
Zinsen und Lizenzgebühren an deutsche Empfänger bleiben nach dem Abkommen ebenfalls frei. Ohne Abkommen behält Japan auf alle drei Zahlungen grundsätzlich 20 % ein.
Die Sätze im Überblick
| Empfänger | Dividenden Streubesitz | Dividenden wesentliche Beteiligung | Zinsen | Lizenzgebühren |
|---|---|---|---|---|
| Japanische Gesellschaften | 20 % | 0 % | 0 % oder 20 % | 0 % |
| Ansässige Privatpersonen | 20 % | 20 % | 0 % oder 20 % | 0 % |
| Gebietsfremde ohne Abkommen | 15 % oder 20 % | 20 % | 0 %, 15 % oder 20 % | 20 % |
Auf die Quellensteuer kann ein Zuschlag von 2,1 % der Steuer kommen, die Ergänzungsabgabe zur Einkommensteuer. Die Sätze für wesentliche Beteiligungen gelten nur für Gesellschaften als Anteilseigner.
Ohne Abkommen
Grundsätzlich zahlen Gebietsfremde 20 % nationale Quellensteuer auf Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren. Für Zinsen auf Bankeinlagen und bestimmte Finanzinstrumente gelten 15 %, für Darlehenszinsen 20 %.
Bestimmte langfristige Unternehmensanleihen, die im Ausland an Gebietsfremde ausgegeben werden, sind ganz befreit.
Für börsennotierte Aktien und Investmentfonds gelten auf Dividenden 15 %. Gebietsfremde Privatpersonen bekommen diesen Satz nur bei Beteiligungen unter 3 %.
Inländer
Auf Zinsen aus Bankeinlagen und bestimmten Finanzinstrumenten zahlen Inländer 15 % nationale und 5 % örtliche Quellensteuer, zusammen 20 %. Damit ist die Steuer abgegolten.
Zinsen auf Darlehen von Privatpersonen bleiben ohne Abzug. Sie werden mit dem übrigen Einkommen versteuert.
Die Abkommenssätze
Japan hat Stand 1. Mai 2026 insgesamt 90 Steuerabkommen für 157 Staaten und Gebiete und hat das Multilaterale Instrument der OECD ratifiziert.
| Staat | Dividenden Streubesitz | Dividenden wesentliche Beteiligung | Zinsen | Lizenzgebühren |
|---|---|---|---|---|
| Ägypten | 15 % | 15 % | 15/20 % | 15/20 % |
| Algerien | 10 % | 5 % | 7 % | 10 % |
| Argentinien | 15 % | 10 % | 0/12 % | 3/5/10 % |
| Armenien, geltendes Abkommen | 15 % | 15 % | 0/10 % | 0/10 % |
| Armenien, neues Abkommen (unterzeichnet, noch nicht wirksam) | 5 % | 0 % | 0/5 % | 5 % |
| Aserbaidschan | 7 % | 7 % | 7 % | 7 % |
| Australien | 10 % | 0/5 % | 10 % | 5 % |
| Bangladesch | 15 % | 10 % | 10 % | 10 % |
| Belgien | 10/15 % | 0/10 % | 0/10 % | 10 % |
| Brasilien | 12,5 % | 12,5 % | 12,5 % | 12,5/15/25 % |
| Brunei | 10 % | 5 % | 10 % | 10 % |
| Bulgarien | 15 % | 10 % | 10 % | 10 % |
| Chile | 15 % | 5 % | 4/10 % | 2/10 % |
| China | 10 % | 10 % | 10 % | 10 % |
| Dänemark | 5/15 % | 0/10 % | 0/10 % | 0/10 % |
| Deutschland | 5/15 % | 0 % | 0 % | 0 % |
| Ecuador | 5/10 % | 5/10 % | 0/10 % | 10 % |
| Ehemalige Sowjetunion | 10/15 % | 5/15 % | 10 % | 0/10 % |
| Ehemalige Tschechoslowakei | 15 % | 10 % | 10 % | 0/10 % |
| Estland | 10 % | 0 % | 0/10 % | 0 % |
| Fidschi | 0/15 % | 0/10 % | 10 % | 10 % |
| Finnland | 15 % | 10 % | 10 % | 10 % |
| Frankreich | 10 % | 0/5 % | 10 % | 0 % |
| Georgien | 5 % | 5 % | 5 % | 0 % |
| Griechenland | 10 % | 5 % | 0/10 % | 5 % |
| Hongkong | 10 % | 5 % | 10 % | 5 % |
| Indien | 10 % | 10 % | 10 % | 10 % |
| Indonesien | 15 % | 10 % | 10 % | 10 % |
| Irland | 15 % | 10 % | 10 % | 10 % |
| Island | 5/15 % | 0 % | 0 % | 0 % |
| Israel | 15 % | 5 % | 10 % | 10 % |
| Italien | 15 % | 10 % | 10 % | 10 % |
| Jamaika | 10 % | 5 % | 10 % | 2/10 % |
| Kanada | 15 % | 5 % | 10 % | 10 % |
| Kasachstan | 15 % | 5 % | 10 % | 5 % |
| Katar | 10 % | 5 % | 0/10 % | 5 % |
| Kolumbien | 10 % | 5 % | 0/10 % | 2/10 % |
| Kroatien | 5 % | 0 % | 0/5 % | 5 % |
| Kuwait | 10 % | 5 % | 10 % | 10 % |
| Lettland | 0 % | 0 % | 0 % | 0 % |
| Litauen | 0 % | 0 % | 0 % | 0 % |
| Luxemburg | 15 % | 5 % | 10 % | 10 % |
| Malaysia | 15 % | 5 % | 10 % | 10 % |
| Marokko | 10 % | 5 % | 10 % | 5/10 % |
| Mexiko | 15 % | 0/5 % | 10/15 % | 10 % |
| Neuseeland | 15 % | 0 % | 10 % | 5 % |
| Niederlande | 10 % | 0/5 % | 0/10 % | 0 % |
| Norwegen | 15 % | 5 % | 10 % | 10 % |
| Oman | 10 % | 5 % | 0/10 % | 10 % |
| Österreich | 10/20 % | 0/10 % | 0/10 % | 0/10 % |
| Pakistan | 10 % | 5/7,5 % | 10 % | 10 % |
| Peru | 10 % | 10 % | 10 % | 15 % |
| Philippinen | 15 % | 10 % | 10 % | 10/15 % |
| Polen | 10 % | 10 % | 10 % | 0/10 % |
| Portugal | 10 % | 5 % | 0/5/10 % | 5 % |
| Rumänien | 10 % | 10 % | 10 % | 10/15 % |
| Russland | 0/10 % | 0/5 % | 10 % | 0 % |
| Sambia | 0 % | 0 % | 10 % | 10 % |
| Saudi-Arabien | 10 % | 5 % | 0/10 % | 5/10 % |
| Schweden | 10 % | 0 % | 0 % | 0 % |
| Schweiz | 10 % | 0 % | 0/10 % | 0 % |
| Serbien | 10 % | 5 % | 0/10 % | 5/10 % |
| Singapur | 15 % | 5 % | 0/10 % | 10 % |
| Slowenien | 5 % | 5 % | 0/5 % | 5 % |
| Spanien | 5/15 % | 0/10 % | 0/10 % | 0/10 % |
| Sri Lanka | 20 % | 20 % | 0/15/20 % | 0/10 % |
| Südafrika | 15 % | 5 % | 10 % | 10 % |
| Südkorea | 15 % | 5 % | 10 % | 10 % |
| Taiwan | 10 % | 10 % | 0/10 % | 10 % |
| Thailand | 15 % | 15/20 % | 10/25 % | 15 % |
| Türkei | 15 % | 10 % | 10/15 % | 10 % |
| Ukraine | 15 % | 5 % | 0/5/10 % | 5 % |
| Ungarn | 10 % | 10 % | 10 % | 0/10 % |
| Uruguay | 10 % | 5 % | 0/10 % | 10 % |
| Usbekistan | 10 % | 5 % | 5 % | 0/5 % |
| Vereinigte Arabische Emirate | 10 % | 5 % | 10 % | 10 % |
| Vereinigte Staaten | 10 % | 0/5 % | 0/10 % | 0 % |
| Vereinigtes Königreich | 10 % | 0 % | 0 % | 0 % |
| Vietnam | 10 % | 10 % | 10 % | 10 % |
Mit den Bahamas, Bermuda, den Britischen Jungferninseln, Guernsey, der Isle of Man, Jersey, den Kaimaninseln, Liechtenstein, Macau, Panama und Samoa hat Japan Abkommen vor allem für den Informationsaustausch. Quellensteuersätze enthalten sie nicht.
Wenn das Abkommen mehr erlaubt
Einige Abkommen nennen höhere Sätze als das japanische Recht, etwa die mit Brasilien und Thailand. Dann gilt der japanische Satz als Obergrenze.
Brasilien und Thailand sehen für bestimmte Einkünfte 25 % vor. Japan behält bei Gebietsfremden aber nie mehr als 20,42 % ein, die Ergänzungsabgabe eingerechnet.
Manche Abkommen nennen gar keine Sätze, etwa das mit Ägypten. Dann gilt ebenfalls japanisches Recht.
Alte Abkommen
Das Abkommen mit der ehemaligen Tschechoslowakei gilt für Tschechien und die Slowakei. Lizenzgebühren für kulturelle Werke sind danach frei.
Das Abkommen mit der ehemaligen Sowjetunion gilt laut PwC für Armenien, Belarus, Kirgisistan, Moldau, Tadschikistan und Turkmenistan. Für Armenien führt PwC zugleich eigene Sätze und ein neues, noch nicht wirksames Abkommen auf.
Russland
Seit August 2023 wendet Japan die Abkommenssätze auf Einkünfte aus Russland nicht mehr an.
Zinsen und Lizenzen im Einzelfall
Viele Abkommen senken den Zinssatz, wenn der Empfänger eine staatliche Stelle oder ein Finanzinstitut ist.
Manche Abkommen nehmen Filmlizenzen oder Gewinne aus der Übertragung von Urheberrechten von der Besteuerung aus. Für die niedrigeren Dividendensätze verlangen die Abkommen eigene Bedingungen, die Sie im jeweiligen Abkommen prüfen sollten.
Wie die japanische Dividende in Deutschland besteuert wird, klären wir gern im Erstgespräch.
Abgeglichen mit der PwC Worldwide Tax Summary für Japan, dort zuletzt aktualisiert am 7. August 2026. Die Angaben ersetzen keine Beratung im Einzelfall.