Zuletzt geprüft am 13. Oktober 2026
Irland behält auf Dividenden 25 % ein. Eine deutsche Gesellschaft, die nicht von Iren beherrscht wird, bekommt die Ausschüttung trotzdem ohne Abzug, wenn sie der irischen Gesellschaft vorher eine Erklärung abgibt.
Ab 5 % Beteiligung greift außerdem die EU-Mutter-Tochter-Richtlinie. Nur wenn beides nicht passt, zählt das Abkommen mit Deutschland mit 5 % oder 15 %.
Zinsen und Lizenzgebühren an deutsche Gesellschaften bleiben nach dem Abkommen frei. Quellensteuer auf Lizenzen kennt Irland ohnehin fast nur bei Patenten.
Die Sätze im Überblick
| Empfänger | Dividenden | Zinsen | Patentlizenzen |
|---|---|---|---|
| Ansässige Gesellschaften | 25 % | 20 % | 20 % |
| Ansässige Privatpersonen | 25 % | 20 % | 20 % |
| Gebietsfremde ohne Abkommen | 25 % | 20 % | 20 % |
| Gebietsfremde mit Abkommen | siehe Tabelle unten | siehe Tabelle unten | siehe Tabelle unten |
Die 25 % auf Dividenden gelten für Ausschüttungen seit dem 1. Januar 2020, vorher waren es 20 %. In der Praxis greift für viele Empfänger eine der Befreiungen, die wir unten beschreiben.
Wer Dividenden ohne Abzug bekommt
Befreit sind irische Gesellschaften und ausländische Gesellschaften, die unter die Mutter-Tochter-Richtlinie fallen. Irland verlangt dafür nur 5 % Beteiligung.
Mit einer Erklärung vor der Ausschüttung sind außerdem Gesellschaften aus EU- und Abkommensstaaten befreit, die nicht von Iren beherrscht werden. Dasselbe gilt für Gesellschaften, die letztlich von Personen aus diesen Staaten beherrscht werden, und für Gesellschaften, deren Aktien oder die ihrer Mutter regelmäßig an einer anerkannten Börse gehandelt werden.
Privatpersonen aus EU- und Abkommensstaaten sind ebenso befreit wie bestimmte Pensions- und Altersvorsorgefonds, Sportverbände, Investmentfonds und Mitarbeiterbeteiligungen. Die Erklärung beurteilt der Empfänger selbst, sie gilt bis zu sechs Jahre.
Irische Gesellschaften mit mindestens 51 % Beteiligung brauchen keine Erklärung.
Personengesellschaften aus dem EWR
Seit dem 1. Januar 2026 bleiben auch Dividenden an Personengesellschaften frei, die in einem EWR-Staat zugelassen sind und einer irischen Investment Limited Partnership entsprechen. Den Gesellschaftern müssen mindestens 51 % des Stammkapitals der zahlenden Gesellschaft wirtschaftlich zustehen.
Die Anteile müssen zum Vermögen der Personengesellschaft gehören. Vor der Ausschüttung muss sie eine Erklärung im vorgeschriebenen Format abgeben.
Meldung und Steuernummer
Die zahlende Gesellschaft meldet jede Ausschüttung innerhalb von 14 Tagen nach Monatsende. Sie nennt den Empfänger und den Grund für eine Befreiung und führt die einbehaltene Steuer ab.
Irische Gesellschaften und Zwischenstellen müssen sich außerdem um die Steuernummer jedes wirtschaftlich Berechtigten bemühen und sie aufbewahren.
Zinsen
Banken in Irland behalten auf Einlagezinsen irischer Gesellschaften 33 % ein, außer sie dürfen brutto zahlen. Gebietsfremde zahlen diese Steuer nicht, wenn sie schriftlich erklären, dass sie nicht in Irland ansässig sind.
Bestimmte jährliche Zinszahlungen unterliegen 20 %. Zinsen an Gesellschaften aus der EU oder aus Abkommensstaaten sind nach irischem Recht meist frei, unter bestimmten Bedingungen.
Kein Abzug fällt in der Regel an, wenn ein Darlehen weniger als ein Jahr läuft. Dasselbe gilt für Zinsen, die im Geschäftsbetrieb an eine Gesellschaft aus der EU oder einem Abkommensstaat gehen, wenn dieser Staat ausländische Zinsen allgemein besteuert.
Lizenzgebühren
Nach irischem Recht wird meist nur auf Patentlizenzen und bestimmte andere jährliche Zahlungen einbehalten, mit 20 %. Andere Lizenzgebühren bleiben frei.
Zwischen verbundenen EU-Gesellschaften kann die Zins- und Lizenzrichtlinie den Abzug ganz aufheben. Verbunden heißt, eine Gesellschaft kontrolliert direkt mindestens 25 % der Stimmrechte der anderen, oder eine dritte kontrolliert direkt 25 % beider.
Zahlungen in Steueroasen
Für Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren an verbundene Unternehmen in Staaten ohne Steuer oder mit 0 % Steuer gelten besondere Regeln. Gleiches gilt für Staaten auf der EU-Liste nicht kooperativer Länder.
Dann fallen die irischen Befreiungen weg, auch für bestimmte kurzfristige Zinsen, und die Zahlungen müssen gemeldet werden. Es gibt einige Ausnahmen unter Bedingungen.
Die Abkommenssätze
Irland hat Abkommen mit 78 Staaten unterschrieben, 75 davon sind wirksam. Die Abkommenssätze greifen nur, wenn keine Befreiung nach irischem Recht passt.
| Staat | Dividenden | Zinsen | Patentlizenzen |
|---|---|---|---|
| Ägypten | 5/10 % | 0/10 % | 10 % |
| Albanien | 0/5/10 % | 0/7 % | 7 % |
| Armenien | 0/5/15 % | 0/5/10 % | 5 % |
| Äthiopien | 5 % | 0/5 % | 5 % |
| Australien | 0/15 % | 10 % | 10 % |
| Bahrain | 0 % | 0 % | 0 % |
| Belarus | 0/5/10 % | 0/5 % | 5 % |
| Belgien | 15 % | 15 % | 0 % |
| Bosnien und Herzegowina | 0 % | 0 % | 0 % |
| Botswana | 0/5 % | 0/7,5 % | 5/7,5 % |
| Bulgarien | 5/10 % | 0/5 % | 10 % |
| Chile | 5/15 % | 4/5/15 % | 2/10 % |
| China | 5/10 % | 0/10 % | 6/10 % |
| Dänemark | 0/15 % | 0 % | 0 % |
| Deutschland | 5/15 % | 0 % | 0 % |
| Estland | 5/15 % | 0/10 % | 0/5/10 % |
| Finnland | 0/15 % | 0 % | 0 % |
| Frankreich | 10/15 % | 0 % | 0 % |
| Georgien | 0/5/10 % | 0 % | 0 % |
| Griechenland | 5/15 % | 5 % | 5 % |
| Hongkong | 0 % | 0/10 % | 3 % |
| Indien | 10 % | 0/10 % | 10 % |
| Island | 5/15 % | 0 % | 0/10 % |
| Israel | 10 % | 5/10 % | 10 % |
| Italien | 15 % | 10 % | 0 % |
| Japan | 10/15 % | 10 % | 10 % |
| Kanada | 5/15 % | 0/10 % | 0/10 % |
| Kasachstan | 0/5/15 % | 0/10 % | 10 % |
| Katar | 0 % | 0 % | 5 % |
| Kosovo | 0/5/10/15 % | 0/5 % | 0 % |
| Kroatien | 5/10 % | 0 % | 10 % |
| Kuwait | 0 % | 0 % | 5 % |
| Lettland | 5/15 % | 0/10 % | 0 % |
| Litauen | 5/15 % | 0/10 % | 0 % |
| Luxemburg | 5/15 % | 0 % | 0 % |
| Malaysia | 10 % | 0/10 % | 8 % |
| Malta | 5/15 % | 0 % | 5 % |
| Marokko | 6/10 % | 0/10 % | 10 % |
| Mexiko | 5/10 % | 0/5/10 % | 10 % |
| Moldau | 5/10 % | 0/5 % | 5 % |
| Montenegro | 0/5/10 % | 0/10 % | 5/10 % |
| Neuseeland | 15 % | 10 % | 10 % |
| Niederlande | 0/15 % | 0 % | 0 % |
| Nordmazedonien | 0/5/10 % | 0 % | 0 % |
| Norwegen | 0/5/15 % | 0 % | 0 % |
| Oman | 0/10 % | 5 % | 8 % |
| Österreich | 10 % | 0 % | 0/10 % |
| Pakistan | 5/10 % | 0/10 % | 10 % |
| Panama | 5 % | 0/5 % | 5 % |
| Polen | 0/15 % | 0/10 % | 10 % |
| Portugal | 15 % | 0/15 % | 10 % |
| Rumänien | 3 % | 0/3 % | 0/3 % |
| Russland | 10 % | 0 % | 0 % |
| Sambia | 7,5 % | 0/10 % | 8/10 % |
| Saudi-Arabien | 0/5 % | 0 % | 5/8 % |
| Schweden | 5/15 % | 0 % | 0 % |
| Schweiz | 0/15 % | 0 % | 0 % |
| Serbien | 5/10 % | 0/10 % | 5/10 % |
| Singapur | 0 % | 0/5 % | 5 % |
| Slowakei | 0/10 % | 0 % | 0/10 % |
| Slowenien | 5/15 % | 0/5 % | 5 % |
| Spanien | 0 % | 0 % | 5/8/10 % |
| Südafrika | 5/10 % | 0 % | 0 % |
| Südkorea | 10/15 % | 0 % | 0 % |
| Thailand | 10 % | 0/10/15 % | 5/10/15 % |
| Tschechien | 5/15 % | 0 % | 10 % |
| Türkei | 5/10/15 % | 10/15 % | 10 % |
| Ukraine | 5/15 % | 0/5/10 % | 5/10 % |
| Ungarn | 5/15 % | 0 % | 0 % |
| Usbekistan | 5/10 % | 5 % | 5 % |
| Vereinigte Arabische Emirate | 0 % | 0 % | 0 % |
| Vereinigte Staaten | 5/15 % | 0 % | 0 % |
| Vereinigtes Königreich | 5/15 % | 0 % | 0 % |
| Vietnam | 5/10 % | 0/10 % | 5/10/15 % |
| Zypern | 0 % | 0 % | 0/5 % |
Bei Belgien, Bulgarien, Estland, Griechenland, Italien, Kroatien, Lettland, Litauen, Malta, Polen, Portugal, Rumänien, der Slowakei, Slowenien, Spanien, Tschechien und Zypern kann die Zins- und Lizenzrichtlinie zwischen verbundenen Gesellschaften zusätzlich 0 % ermöglichen.
Neue und ruhende Abkommen
Das neue Abkommen mit Oman gilt seit dem 1. Januar 2025. Das neue Abkommen mit Liechtenstein ist unterschrieben, aber noch nicht wirksam, ebenso die Abkommen mit Ghana und Kenia.
Ein Protokoll zum Abkommen mit Jersey wird gerade ratifiziert. Irisches Recht behandelt unterschriebene, aber noch nicht ratifizierte Abkommen in manchen Fällen bereits günstig.
Veräußerungsgewinne
Wer bestimmte irische Vermögenswerte kauft, behält 15 % vom Kaufpreis ein. Das betrifft Grundstücke und Bodenschätze in Irland, Erkundungsrechte im irischen Festlandsockel und den Firmenwert eines in Irland betriebenen Geschäfts.
Erfasst sind auch nicht börsennotierte Anteile, die ihren Wert zu mehr als 50 % aus solchen Grundstücken oder Rechten ziehen, teils auch bei Umstrukturierungen.
Kein Abzug ist nötig bis 500.000 Euro Kaufpreis, bei einem Haus oder einer Wohnung bis 1 Million Euro. Legt der Verkäufer eine Unbedenklichkeitsbescheinigung der Steuerbehörde vor, entfällt der Abzug ebenfalls.
Freiberufliche Leistungen an den Staat
Ministerien, staatliche und halbstaatliche Stellen, Kommunen und zugelassene Krankenversicherer behalten auf Honorare für freiberufliche Leistungen 20 % ein. Die Steuer wird auf die Körperschaft- oder Einkommensteuer des Jahres angerechnet.
Bau, Forst und Fleischverarbeitung
In diesen drei Branchen behält der Hauptauftragnehmer bei Subunternehmern Steuer ein. Es zählt nur, dass die Arbeiten in Irland stattfinden, einschließlich der irischen Gewässer und Erkundungsgebiete.
Wo die Beteiligten ansässig sind und wo der Vertrag geschlossen oder bezahlt wird, spielt keine Rolle. Auch Energieversorger, Öl- und Gasunternehmen und Telekommunikationsfirmen gelten als Hauptauftragnehmer, eine Gruppenausnahme gibt es nicht.
Der Hauptauftragnehmer meldet Vertrag und jede Zahlung vorab elektronisch. Die Steuerbehörde nennt dann in Echtzeit den Satz von 0 %, 20 % oder 35 %.
Registrierte Subunternehmer mit sauberer Steuerhistorie zahlen 20 %, nicht registrierte oder säumige 35 %. Mit einer Freistellung der Behörde gibt es 0 %, und das Einbehaltene wird nach Jahresende angerechnet.
Wer Zahlungen nicht vorab meldet, riskiert Strafen bis zu 35 % der Bruttozahlung.
Abgabe für Finanzinstitute
Die Abgabe gilt nur für bestimmte Banken, die früher Staatshilfe erhalten haben. Das Finanzgesetz 2025 hat sie bis 2026 verlängert, internationale Banken und neue Marktteilnehmer sind nicht betroffen.
Wie irische Ausschüttungen in Deutschland besteuert werden und welche Befreiung für Ihre Struktur passt, klären wir gern im Erstgespräch.
Abgeglichen mit der PwC Worldwide Tax Summary für Irland, dort zuletzt aktualisiert am 11. August 2026. Die Angaben ersetzen keine Beratung im Einzelfall.