Steuervorteile durch Auslandsunternehmen
Der steuerliche Vorteil ist der Hauptgrund, warum Unternehmen ihren Sitz oder Teile ihres Geschäfts ins Ausland verlegen. In vielen Ländern liegen die Steuern erheblich unter dem deutschen Niveau.
Davon profitieren Großkonzerne ebenso wie Mittelständler. Je nach Wohnsitzland der Gesellschafter gelten dabei jedoch zahlreiche rechtliche Rahmenbedingungen.
Erfahren Sie Wahrheit über Vor- und Nachteile von Auslandsstrukturen
Sehen Sie sich gerne die folgenden Präsentation an:
Steuervergleich einiger Länder
- Malta: Steuersatz bei 35 %, allerdings Steuerreduzierung über das Tax-Return-Verfahren möglich (5 % Endbesteuerung bei Malta Holding-Modell)
- Zypern: 15 % Ertragssteuern
- Bulgarien: 10 % Flattax
- Irland: 12,5 % Ertragssteuern
- Rumänien: 1 % auf den Gewinn (seit kurzem jedoch viele Einschränkungen und bis zu 16 % auf den Gewinn möglich)
- Hongkong: 0 % auf Auslandsgewinne, 16,5 % auf Gewinne im Inland
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Häufige Fragen
Wichtige Informationen zu den häufigsten Fragen:
Muss ich als in Deutschland steuerpflichtige Person die Gründung / Beteiligung an einer Auslandsgesellschaft angeben?
In vielen Fällen ja, insbesondere bei Beteiligung, Organstellung oder wirtschaftlicher Kontrolle.
Maßgeblich sind die tatsächlichen Umstände, nicht nur die formale Struktur. Stiftungen schaffen hier oft Abhilfe.
Gilt die Anzeigepflicht auch, wenn noch keine Gewinne ausgeschüttet wurden?
Ja. Eine Anzeigepflicht kann unabhängig davon bestehen, ob bereits Ausschüttungen erfolgt sind.
Entscheidend sind Beteiligung, Einfluss und gegebenenfalls wirtschaftliche Berechtigung. Stimmrechte, die Stiftungen halten, führen mitunter zu entscheidenden Ausnahmen.
Muss ich auch Strukturen über Holding, Stiftung oder Treuhand angeben?
Häufig ja, sofern Ihnen die Gesellschaft wirtschaftlich zuzurechnen ist. Das gilt auch, wenn Sie maßgeblichen Einfluss ausüben, etwa über eine mittelbare Beteiligung oder eine Treuhand- beziehungsweise Nominee-Konstellation.
Welche Folgen drohen bei Nichtangabe einer Auslandsgesellschaft?
Je nach Sachverhalt drohen Bußgelder wegen Pflichtverletzungen.
Bei Steuerverkürzung kommen steuerstrafrechtliche Konsequenzen hinzu. Regelmäßig fallen zusätzlich Nachzahlungen und Zinsen an.
Wie kann ich steuerneutral Vermögen vermehren?
Geeignete Strukturen erlauben es oft, Vermögen zunächst steuerneutral anzuhäufen.
Steuervorteile entstehen dann erst im Ausschüttungsfall oder durch eine spätere Verlagerung des Wohnsitzes.