Eine geeignete Geschäftsstruktur auswählen
Ihre Geschäftsstruktur bestimmt den täglichen Betrieb, die Steuerlast und wie viel Ihres Vermögens im Haftungsfall gefährdet ist.
Sie entscheidet außerdem über die Kapitalbeschaffung, Pflichtdokumente und Ihre persönliche Haftung.
Wählen Sie sie so, dass rechtlicher Schutz und wirtschaftlicher Nutzen im Gleichgewicht stehen.
Legen Sie die Struktur fest, bevor Sie Ihr Unternehmen im jeweiligen Bundesstaat registrieren. Die meisten Unternehmen benötigen zusätzlich eine Steuernummer sowie Lizenzen und Genehmigungen.
Treffen Sie die Wahl sorgfältig. Ein späterer Wechsel ist möglich, bringt aber standortabhängige Einschränkungen mit sich, bis hin zu steuerlichen Konsequenzen oder einer unbeabsichtigten Auflösung.
Eine Abstimmung mit Unternehmensberatern, Anwälten und Buchhaltern zahlt sich hier aus.
Gängige Geschäftsstrukturen überprüfen
Sole Proprietorship (Einzelunternehmen)
Ein Einzelunternehmen ist einfach zu gründen und gibt Ihnen die volle Kontrolle über Ihr Geschäft. Sie gelten automatisch als Einzelunternehmer, sobald Sie geschäftlich tätig werden, ohne sich als andere Unternehmensform zu registrieren.
Ein Einzelunternehmen bildet keine eigene Rechtsperson. Geschäfts- und Privatvermögen bleiben also vermischt, und Sie haften persönlich für alle Schulden und Verpflichtungen.
Einen Handelsnamen können Sie trotzdem führen.
An frisches Kapital kommen Sie schwerer heran. Aktien lassen sich nicht verkaufen, und Banken vergeben ungern Kredite an Einzelunternehmen.
Für risikoarme Geschäftsideen oder zum Testen vor einer formelleren Gründung eignet sich diese Form dennoch gut.
Partnership (Teilhaberschaft)
Teilhaberschaften sind die einfachste Struktur für zwei oder mehr Eigentümer. Zwei Formen sind gängig: Limited Partnerships (LP, Kommanditgesellschaft) und Limited Liability Partnerships (LLP, Kommanditgesellschaft mit beschränkter Haftung).
Bei der LP haftet nur der Komplementär unbeschränkt, alle übrigen Gesellschafter beschränkt. Beschränkt haftende Gesellschafter haben dafür auch nur begrenzte Kontrolle, geregelt im Gesellschaftsvertrag.
Gewinne fließen in die persönlichen Steuererklärungen. Der Komplementär zahlt zusätzlich Steuern aus seiner aktiven Tätigkeit.
Die LLP ähnelt der LP, gibt aber jedem Eigentümer eine beschränkte Haftung. Jeder Partner ist vor den Schulden der Partnerschaft geschützt und haftet nicht für die Handlungen der anderen.
Teilhaberschaften eignen sich für mehrere Eigentümer, für Berufsgruppen wie Anwälte und für Gründerteams, die ihre Idee zunächst testen wollen.
Limited Liability Company, LLC (Kapitalgesellschaft)
Eine LLC verbindet die Vorteile von Kapitalgesellschaft und Partnerschaft.
Eine LLC schützt Sie in den meisten Fällen vor persönlicher Haftung. Fahrzeug, Haus und Sparkonten bleiben auch bei Konkurs oder Klagen gegen die LLC unangetastet.
Gewinne und Verluste fließen direkt in Ihr persönliches Einkommen, ohne Unternehmenssteuer. Mitglieder gelten dabei als selbstständig und zahlen entsprechende Beiträge an Medicare und Social Security.
In vielen Staaten hat eine LLC nur eine begrenzte Laufzeit. Tritt ein Mitglied ein oder aus, verlangen manche Staaten sogar eine Auflösung und Neugründung, sofern keine interne Vereinbarung zu Kauf, Verkauf und Übertragung von Anteilen besteht.
Eine LLC passt gut zu Unternehmen mit mittlerem bis hohem Risiko und zu Eigentümern, die ihr Vermögen schützen oder einen niedrigeren Steuersatz als bei einer Kapitalgesellschaft erreichen möchten.
Corporation (Gesellschaft)
C Corp
Die C Corp ist eine eigene juristische Person, getrennt von ihren Eigentümern. Sie erzielt Gewinne, wird besteuert und kann rechtlich haftbar gemacht werden.
Sie bietet den stärksten Schutz vor persönlicher Haftung, verlangt dafür aber höhere Gründungskosten. Auch laufend braucht sie mehr Aufzeichnungen, Prozesse und Berichte als andere Strukturen.
Anders als Einzelunternehmen, Partnerships und LLCs zahlt die C Corp Einkommensteuer auf ihre Gewinne.
Teilweise kommt es zur Doppelbesteuerung. Einmal beim Unternehmensgewinn, ein zweites Mal bei der Dividende in der persönlichen Steuererklärung der Aktionäre.
Die C Corp lebt unabhängig von ihren Aktionären fort. Verlässt ein Aktionär das Unternehmen oder verkauft er seine Aktien, läuft das Geschäft ungestört weiter.
Bei der Kapitalbeschaffung hat die C Corp einen klaren Vorteil, da sie Aktien verkaufen kann. Das erleichtert auch die Gewinnung von Mitarbeitern.
Die C Corp passt zu Unternehmen mit mittlerem bis hohem Risiko, zu Kapitalsuchenden und zu Firmen mit Börsengang oder Verkauf im Blick.
S Corp
Die S Corp vermeidet die Doppelbesteuerung der C Corp. Gewinne und teils auch Verluste gehen direkt in das persönliche Einkommen der Eigentümer, ohne Körperschaftsteuer.
Nicht jeder Bundesstaat besteuert S Corps gleich. Die meisten erkennen den Status jedoch so an wie die Bundesregierung und besteuern Aktionäre entsprechend.
Manche Staaten besteuern Gewinne über einem bestimmten Limit zusätzlich, andere erkennen die S-Corp-Wahl gar nicht an und behandeln das Unternehmen als C Corp.
Den S-Corp-Status beantragen Sie beim IRS, unabhängig von der Registrierung im jeweiligen Bundesstaat.
Für die S Corp gelten besondere Bedingungen, die IRS-Webseite listet die Berechtigungsanforderungen im Detail auf. Die strengen Anmelde- und Betriebsprozesse einer C Corp gelten dabei trotzdem weiter.
Auch die S Corp lebt unabhängig von ihren Aktionären fort. Verlässt ein Aktionär das Unternehmen oder verkauft er seine Aktien, läuft das Geschäft ungestört weiter.
Die S Corp passt für Unternehmen, die sonst eine C Corp wären, aber die Kriterien für den S-Status erfüllen.
B Corp
Die B Corp ist eine gewinnorientierte Gesellschaft, die die Mehrheit der US-Bundesstaaten anerkennt. Sie unterscheidet sich von der C Corp in Zweck, Rechenschaftspflicht und Transparenz, steuerlich aber nicht.
Mission und Profit treiben die B Corp gleichermaßen an. Aktionäre ziehen das Unternehmen zur Rechenschaft, neben dem finanziellen Gewinn auch für seinen gesellschaftlichen Nutzen.
Manche Staaten verlangen jährliche Leistungsberichte, die den Beitrag zum Gemeinwohl belegen.
Mehrere Drittanbieter zertifizieren B Corps, verpflichtend ist das aber nicht. Für den rechtlichen B-Corp-Status genügt die Anerkennung im jeweiligen Bundesstaat.
Close Cooperation (Gesellschaft mit beschränkter Gesellschafterzahl)
Close Corporations ähneln B Corps, mit einer weniger traditionellen Struktur. Viele der üblichen Formalitäten entfallen, das macht sie für kleinere Unternehmen attraktiv.
Die staatlichen Regeln variieren, Aktien sind aber meist vom öffentlichen Handel ausgeschlossen. Eine kleine Gruppe von Aktionären kann die Close Corporation ohne Verwaltungsrat führen.
Nonprofit Corporation (Gemeinnützige Gesellschaft)
Gemeinnützige Unternehmen dienen Wohltätigkeit, Bildung, religiöser, literarischer oder wissenschaftlicher Arbeit. Weil ihre Arbeit der Öffentlichkeit zugutekommt, können sie einen steuerbefreiten Status erhalten und zahlen dann keine Einkommensteuer auf ihre Gewinne.
Die Steuerbefreiung beantragen Sie beim IRS, getrennt von der Registrierung im jeweiligen Bundesstaat.
Die Organisationsregeln ähneln denen einer C Corp. Für die Verwendung der Gewinne gelten besondere Vorgaben.
Ausschüttungen an Mitglieder oder politische Kampagnen sind ausgeschlossen.
Gebräuchlich ist die Bezeichnung 501(c)(3)-Unternehmen, benannt nach dem Abschnitt des Internal Revenue Code, der den steuerbefreiten Status am häufigsten begründet.
Cooperative (Genossenschaft)
Eine Cooperative gehört denen, die ihre Dienste nutzen, und wird auch zu deren Nutzen betrieben. Gewinne und Einnahmen verteilen sich auf die Mitglieder, auch Nutzer-Eigentümer genannt.
Ein gewählter Vorstand und leitende Angestellte führen die Genossenschaft, reguläre Mitglieder bestimmen per Stimmrecht die Richtung. Mitglieder können auch durch den Kauf von Aktien beitreten, die Anzahl der Aktien verändert ihr Stimmgewicht aber nicht.
Verschiedene Geschäftsstrukturen miteinander kombinieren
S Corp und Nonprofit sind keine reinen Geschäftsstrukturen, sondern auch Steuerstatus. Eine LLC kann daher als C Corp, S Corp oder Non-Profit-Organisation besteuert werden.
Solche Kombinationen sind selten und schwieriger einzurichten. Sprechen Sie vorab mit einem Unternehmensberater oder Anwalt.
Geschäftsstrukturen miteinander vergleichen
Vergleichen Sie die allgemeinen Merkmale der Strukturen miteinander. Eigentumsregeln, Haftung, Steuern und Anmeldeanforderungen unterscheiden sich dabei je nach Bundesstaat.
| Geschäftsstruktur | Sole Proprietorship (Einzelunternehmen) |
| Eigentum | Einzelperson |
| Verbindlichkeit | Unbeschränkte persönliche Haftung |
| Steuern | Nur persönliche Steuer |
| Geschäftsstruktur | Partnerships (Teilhaberschaften) |
| Eigentum | 2 oder mehr Personen |
| Verbindlichkeit | Unbeschränkte persönliche Haftung, sofern diese nicht als Kommanditgesellschaft strukturiert ist |
| Steuern | Selbstständigkeitssteuer (außer für Kommanditisten) Persönliche Steuer |
| Geschäftsstruktur | Limited Liability Company (LLC) (Kommanditgesellschaften mit beschränkter Haftung) |
| Eigentum | Eine oder mehrere Personen |
| Verbindlichkeit | Eigentümer haften nicht persönlich |
| Steuern | Selbständigensteuer Personen- oder Körperschaftsteuer |
| Geschäftsstruktur | Corporation, C Corp (Gesellschaft) |
| Eigentum | Eine oder mehr Personen |
| Verbindlichkeit | Eigentümer haften nicht persönlich |
| Steuern | Körperschaftsteuer |
| Geschäftsstruktur | Corporation, S Corp (Gesellschaft) |
| Eigentum | Eine oder mehrere Personen, aber nicht mehr als 100, alle müssen US-Bürger sein |
| Verbindlichkeit | Eigentümer haften nicht persönlich |
| Steuern | Personensteuer |
| Geschäftsstruktur | Corporation, B Corp (Gesellschaft) |
| Eigentum | Eine oder mehr Personen |
| Verbindlichkeit | Eigentümer haften nicht persönlich |
| Steuern | Gesellschaftssteuer |
| Geschäftsstruktur | Corporation-Nonprofit (Gemeinnützige Gesellschaft) |
| Eigentum | Eine oder mehr Personen |
| Verbindlichkeit | Eigentümer haften nicht persönlich |
| Steuern | Steuerbefreit, aber Unternehmensgewinne können nicht ausgeschüttet werden |
Häufig gestellte Fragen
Antworten auf die wichtigsten Fragen zur Wahl der richtigen Geschäftsstruktur
Welche Rolle spielt die Wahl der Geschäftsstruktur?
Die Geschäftsstruktur bestimmt den täglichen Betrieb, Ihre Steuerlast und die Möglichkeit, Kapital zu beschaffen.
Sie legt außerdem fest, welche Dokumente erforderlich sind, welche rechtlichen Pflichten gelten und wie hoch Ihre persönliche Haftung ausfällt.
Wann sollte ich meine Geschäftsstruktur festlegen?
Die Struktur sollte feststehen, bevor Sie Ihr Unternehmen im jeweiligen Bundesstaat registrieren, Steuernummern beantragen oder erforderliche Lizenzen einreichen.
Ein späterer Wechsel ist möglich, kann aber mit Einschränkungen, steuerlichen Konsequenzen oder zusätzlichen Anforderungen verbunden sein.
Kann ich meine Geschäftsstruktur später ändern?
Ja, aber ein Wechsel kann abhängig vom Standort zu steuerlichen Auswirkungen oder einer unbeabsichtigten Auflösung des Unternehmens führen.
Daher wird dringend empfohlen, vorab einen Unternehmensberater, Anwalt oder Buchhalter zu konsultieren.
Was ist ein Sole Proprietorship (Einzelunternehmen)?
Ein Einzelunternehmen ist einfach zu gründen und bietet volle Kontrolle, jedoch ohne Trennung zwischen privatem und geschäftlichem Vermögen.
Sie haften persönlich für alle Schulden und Verpflichtungen des Unternehmens.
Diese Struktur eignet sich für risikoarme Modelle oder zum Testen einer Geschäftsidee.
Für wen eignet sich eine Partnership (Teilhaberschaft)?
Teilhaberschaften eignen sich für zwei oder mehr Personen, die gemeinsam ein Unternehmen führen wollen.
Es gibt zwei Hauptformen: Limited Partnerships (LP) und Limited Liability Partnerships (LLP), die sich vor allem im Haftungsumfang unterscheiden.
Gut geeignet für Berufsgruppen wie Anwälte oder Teams, die ihre Idee zunächst testen möchten.
Welche Vorteile bietet eine Limited Liability Company (LLC)?
Eine LLC verbindet Vorteile von Unternehmen und Teilhaberschaften und schützt das Privatvermögen der Eigentümer in vielen Fällen.
Gewinne und Verluste können direkt dem persönlichen Einkommen zugeordnet werden, ohne dass Körperschaftsteuern anfallen.
Ideal für Unternehmen mit mittlerem bis hohem Risiko oder Eigentümer mit schützenswertem Vermögen.
Worin unterscheidet sich eine Corporation (C Corp)?
Eine C Corp ist eine eigenständige juristische Person und bietet einen starken Schutz vor persönlicher Haftung.
Sie unterliegt jedoch oft der Doppelbesteuerung, Unternehmen und Dividenden der Aktionäre, und hat höhere administrative Anforderungen.
Gut geeignet für wachsende Unternehmen, die Kapital durch den Verkauf von Aktien aufnehmen möchten.
Was ist eine S Corp?
Eine S Corp vermeidet Doppelbesteuerung, indem Gewinne direkt an die Eigentümer weitergegeben werden.
Sie muss jedoch strenge IRS-Anforderungen erfüllen und wird nicht in allen Bundesstaaten gleich anerkannt.
Was ist eine B Corp (Benefit Corporation)?
Eine B Corp verfolgt finanzielle und gesellschaftliche Ziele zugleich und muss erhöhte Transparenz- und Rechenschaftspflichten erfüllen.
Sie wird steuerlich wie eine reguläre Corporation behandelt.
Was kennzeichnet eine Cooperative (Genossenschaft)?
Eine Genossenschaft gehört den Mitgliedern, die ihre Leistungen nutzen. Gewinne werden unter den Mitglieder-Eigentümern verteilt.
Mitglieder beeinflussen demokratisch die Ausrichtung der Organisation.
Können Geschäftsstrukturen und Steuerstatus kombiniert werden?
Ja. Eine LLC kann beispielsweise steuerlich wie eine C Corp, S Corp oder Non-Profit-Organisation behandelt werden.
Diese Kombinationen sind komplex und sollten nur nach professioneller Beratung umgesetzt werden.
Wie vergleiche ich verschiedene Geschäftsstrukturen?
Vergleichen Sie Haftung, Steuern, Eigentumsregeln und administrative Anforderungen. Diese unterscheiden sich je nach Staat erheblich.
Beratung hilft dabei, die optimale Struktur für Ihre individuellen Anforderungen zu finden.
Erfahren Sie Wahrheit über Vor- und Nachteile von Auslandsstrukturen
Sehen Sie sich gerne die folgenden Präsentation an:
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Häufige Fragen
Wichtige Informationen zu den häufigsten Fragen:
Muss ich als in Deutschland steuerpflichtige Person die Gründung / Beteiligung an einer Auslandsgesellschaft angeben?
In vielen Fällen ja, insbesondere bei Beteiligung, Organstellung oder wirtschaftlicher Kontrolle. Maßgeblich sind die tatsächlichen Umstände, nicht nur die formale Struktur.
Stiftungen können hier Abhilfe schaffen.
Gilt die Anzeigepflicht auch, wenn noch keine Gewinne ausgeschüttet wurden?
Ja. Eine Anzeigepflicht kann unabhängig davon bestehen, ob bereits Ausschüttungen erfolgt sind.
Entscheidend sind Beteiligung, Einfluss und gegebenenfalls wirtschaftliche Berechtigung. Stimmrechte, die Stiftungen halten, können hier zu wichtigen Ausnahmen führen.
Muss ich auch Strukturen über Holding, Stiftung oder Treuhand angeben?
Häufig ja, sofern Ihnen die Gesellschaft wirtschaftlich zuzurechnen ist oder Sie maßgeblichen Einfluss ausüben (mittelbare Beteiligung, Treuhand-/Nominee-Konstellationen etc.).
Welche Folgen drohen bei Nichtangabe einer Auslandsgesellschaft?
Je nach Sachverhalt drohen Bußgelder wegen Pflichtverletzungen. Bei Steuerverkürzung kommen steuerstrafrechtliche Konsequenzen hinzu.
Zusätzlich fallen regelmäßig Nachzahlungen und Zinsen an.
Wie kann ich steuerneutral Vermögen vermehren?
In vielen Fällen lässt sich über geeignete Strukturen Vermögen anhäufen und erst im Ausschüttungsfall oder durch spätere Verlagerung des Wohnsitzes lassen sich Steuervorteile erzielen.