Corporate - Quellensteuern
Zuletzt geprüft - 28. September 2021
Tschechische Unternehmen müssen bei Zahlungen von Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren folgende Steuern einbehalten. Diese Übersicht dient nur als Anhaltspunkt, da jedes DBA seine eigene Definition von Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren hat und im Einzelfall geprüft werden sollte.
| Empfänger | Quellensteuer (%) | ||
| Dividenden | Zinsen | Lizenzgebühren | |
| Ansässige Körperschaften | 15 | 0 | 0 |
| Ansässige Privatpersonen | 15 | 0 | 0 |
| Gebietsfremde Körperschaften und natürliche Personen: | |||
| Nicht-vertraglich: | 15/35 | 15/35 | 15/35 |
| Vertraglich | |||
| Ägypten | 5/15 | 0/15 | 15 |
| Albanien | 5/15 | 0/5 | 10 |
| Armenien | 10 | 0/5/10 | 5/10 |
| Aserbaidschan | 8 | 0/5/10 | 10 |
| Äthiopien | 10 | 0/10 | 10 |
| Australien | 5/15 | 10 | 10 |
| Bahrain | 5 | 0 | 10 |
| Bangladesch | 5/15 | 0/10 | 10 |
| Barbados | 5/15 | 0/5 | 5/10 |
| Belgien | 5/15 | 0/10 | 0/10 |
| Bosnien | 5 | 0 | 0/10 |
| Botswana | 5 | 0/7.5 | 7.5 |
| Brasilien | 15 | 0/10/15 | 15/25 |
| Bulgarien | 10 | 0/10 | 10 |
| Chile | 15 | 4/5/10/15 | 5/10 |
| China, Volksrepublik | 5/10 | 7.5 | 10 |
| Dänemark | 0/15 | 0 | 0/10 |
| Demokratische Volksrepublik Korea | 10 | 0/10 | 10 |
| Deutschland | 5/15/25 | 0 | 5 |
| Estland | 5/15 | 0/10 | 10 |
| Finnland | 5/15 | 0 | 0/1/5/10 |
| Frankreich | 0/10 | 0 | 0/5/10 |
| Georgien | 5/10 | 0/8 | 0/5/10 |
| Ghana | 6 | 0/10 | 8 |
| Griechenland | Local rates | 0/10 | 0/10 |
| Hongkong | 5 | 0 | 10 |
| Indien | 10 | 0/10 | 10 |
| Indonesien | 10/15 | 0/12.5 | 12.5 |
| Iran | 5 | 0/5 | 8 |
| Irland, Republik | 5/15 | 0 | 10 |
| Island | 5/15 | 0 | 10 |
| Israel | 5/15 | 0/10 | 5 |
| Italien | 15 | 0 | 0/5 |
| Japan | 10/15 | 0/10 | 0/10 |
| Jordanien | 10 | 0/10 | 10 |
| Kanada | 5/15 | 0/10 | 10 |
| Kasachstan | 10 | 0/10 | 10 |
| Kirgisistan | 5/10 | 5 | 10 |
| Kolumbien | 5/15/25 | 0/10 | 10 |
| Korea, Republik | 5 | 0/5 | 0/10 |
| Kroatien | 5 | 0 | 10 |
| Kuwait | 0/5 | 0 | 10 |
| Lettland | 5/15 | 0/10 | 10 |
| Libanon | 5 | 0 | 5/10 |
| Liechtenstein | 0/15 | 0 | 0/10 |
| Litauen | 5/15 | 0/10 | 10 |
| Luxemburg | 0/10 | 0 | 0/10 |
| Malaysia | 0/10 | 0/12 | 12 |
| Malta | 5 | 0 | 5 |
| Marokko | 10 | 0/10 | 10 |
| Mazedonien | 5/15 | 0 | 10 |
| Mexiko | 10 | 0/10 | 10 |
| Moldawien | 5/15 | 5 | 10 |
| Mongolei | 10 | 0/10 | 10 |
| neuseeland | 15 | 0/10 | 10 |
| Niederlande | 0/10 | 0 | 5 |
| Nigeria | 12.5/15 | 0/15 | 15 |
| Norwegen | 0/15 | 0 | 0/5/10 |
| Österreich | 0/10 | 0 | 0/5 |
| Pakistan | 5/15 | 0/10 | 10 |
| Panama | 10 | 0/5/10 | 10 |
| Philippinen | 10/15 | 0/10 | 10/15 |
| Polen | 5 | 0/5 | 10 |
| Portugal | 10/15 | 0/10 | 10 |
| Rumänien | 10 | 0/7 | 10 |
| Russland | 10 | 0 | 10 |
| Saudi-Arabien | 5 | 0 | 10 |
| Schweden | 0/10 | 0 | 0/5 |
| Schweiz | 0/15 | 0 | 5 (4)/10 |
| Serbien und Montenegro | 10 | 0/10 | 5/10 |
| Singapur | 5 | 0 | 0/5/10 |
| Slowakische Republik | 5/15 | 0 | 0/10 |
| Slowenien | 5/15 | 0/5 | 10 |
| Spanien | 5/15 | 0 | 0/5 |
| Sri Lanka | 15 | 0/10 | 0/10 |
| Süd-Afrika | 5/15 | 0 | 10 |
| Syrien | 10 | 0/10 | 12 |
| Tadschikistan | 5 | 0/7 | 10 |
| Taiwan (5) | 10 | 0/10 | 5/10 |
| Thailand | 10 | 0/10 | 5/10/15 |
| Tunesien | 10/15 | 0/12 | 5/15 |
| Türkei | 10 | 0/10 | 10 |
| Turkmenistan | 10 | 10 | 10 |
| Ukraine | 5/15 | 0/5 | 10 |
| Ungarn | 5/15 | 0 | 10 |
| Usbekistan | 5/10 | 0/5 | 10 |
| Venezuela | 5/10 | 0/10 | 12 |
| Vereinigte Arabische Emirate | 0/5 | 0 | 10 |
| Vereinigte Staaten | 5/15 | 0 | 0/10 |
| Vereinigtes Königreich | 5/15 | 0 | 0/10 |
| Vietnam | 10 | 0/10 | 10 |
| Weißrussland | 5/10 | 0/5 | 5 |
| Zypern | 0/5 | 0 | 0/10 |
Hinweise
- Der niedrigere Satz gilt, wenn es sich bei dem Empfänger um ein Unternehmen handelt, das mindestens einen bestimmten Anteil am Kapital oder einen bestimmten Anteil an den stimmberechtigten Aktien des Unternehmens besitzt, das die Dividende direkt auszahlt. Gebietsfremde: Für Dividenden, die an Gebietsansässige in Ländern außerhalb der Europäischen Union und des Europäischen Wirtschaftsraums sowie in Ländern gezahlt werden, mit denen die Tschechische Republik kein vollstreckbares DBA oder TIEA geschlossen hat, gilt eine Quellensteuer von 35 %.
- Nach inländischem Recht sind Zinserträge aus Staatsanleihen, die nach dem 31. Dezember 2020 ausgegeben werden, steuerfrei. Der niedrigere Satz gilt vor allem dann, wenn die Zinsen von der Regierung oder einer staatlichen Einrichtung vereinnahmt oder von der Regierung gezahlt werden. Nicht vertraglich gebundene Gebietsfremde: Zinszahlungen an Gebietsansässige in Ländern außerhalb der Europäischen Union und des Europäischen Wirtschaftsraums sowie in Ländern, mit denen die Tschechische Republik kein vollstreckbares DBA oder TIEA geschlossen hat, unterliegen einer Quellensteuer von 35 %.
- Der niedrigere Satz gilt vor allem für kulturelle Lizenzgebühren. Nicht vertraglich gebundene Gebietsfremde: Lizenzgebühren, die an Gebietsansässige in Ländern außerhalb der Europäischen Union und des Europäischen Wirtschaftsraums sowie in Ländern gezahlt werden, mit denen die Tschechische Republik kein vollstreckbares DBA oder TIEA geschlossen hat, unterliegen einer Quellensteuer von 35 %.
- Für den Fall, dass die Schweiz (auf der Grundlage des schweizerischen Rechts) keine Quellensteuer auf Lizenzgebühren erhebt, die an in der Tschechischen Republik steuerlich ansässige Personen (nicht nur an in der Schweiz steuerlich ansässige Personen) gezahlt werden, kann die Tschechische Republik die Quellensteuer von 10 % (gemäß Artikel 12 des DBA CZ-CHE) auf einen Satz von 5 % herabsetzen, um eine Gegenseitigkeitsklausel in Bezug auf die 0 %ige Quellensteuer in der Schweiz zu erreichen.
- Da Taiwan kein eigenständiges Land ist, wurde ein Gesetz (anstelle eines DBA) zur Umsetzung der Quellensteuer-Sätze für Taiwan eingeführt.
Abgesehen von Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren sind tschechische Gebietsansässige oder tschechische Betriebsstätten zum Steuerabzug von Gebietsfremden u. a. in folgenden Fällen verpflichtet:
- Zahlungen für Dienstleistungen, die von einem Gebietsfremden in der Tschechischen Republik erbracht werden.
- Schenkungen und ähnliche unentgeltliche Übertragungen.
Diese Behandlung muss angewendet werden, es sei denn, ein geltendes DBA schreibt etwas anderes vor.