Corporate - Quellensteuern
Zuletzt geprüft - 01. September 2021
Gebietsansässige Steuerpflichtige, die Miete, Zinsen, Lizenzgebühren oder Dienstleistungen an Gebietsfremde zahlen, behalten die Steuer bei Zahlung ein. Sie überweisen den Betrag spätestens am 15. des Folgemonats.
Die Einbehaltspflicht entsteht erst mit der tatsächlichen Zahlung, nicht mit der bloßen Fälligkeit des zugrunde liegenden Betrags.
Die Quellensteuersätze lauten wie folgt.
- Zinsen und Tantiemen: 10%.
- Miete: 9%.
- Von Gebietsfremden erbrachte Dienstleistungen: 5%.
- Zahlungen an natürliche Personen, die keine Unternehmer sind, Landwirte, Sammler von Recyclingmaterial usw.: 1%.
Bei Zahlungen in Länder mit einem DBA mit dem Kosovo kann die Quellensteuer entsprechend den Vertragsbedingungen entfallen oder sinken.
Auf Dividenden fällt keine Quellensteuer an. Sowohl Gebietsansässige als auch Gebietsfremde beziehen sie im Kosovo steuerfrei.
Doppelbesteuerungsabkommen (DBA)
Das Kosovo hat derzeit mit folgenden Ländern ein DBA geschlossen:
| Empfänger | Quellensteuer (%) | |
| Zinsen | Lizenzgebühren | |
| Nicht-vertraglich | 10 | 10 |
| Vertraglich | ||
| Albanien | 10 | 10 |
| Belgien | 10 (2) | 10 |
| Deutschland | 0 (1) | 10 |
| Finnland | 0 (1) | 10 |
| Kroatien | 5 | 5 |
| Luxemburg | 5 | 0 (1) |
| Malta | 5 | 0 (1) |
| Nordmazedonien | 10 | 10 |
| Österreich | 10 | 0 (1) |
| Schweiz | 5 | 0 (1) |
| Slowenien | 5 | 5 |
| Türkei | 10 | 10 |
| Ungarn | 0 (1) | 0 (1) |
| Vereinigte Arabische Emirate | 5 | 0 (1) |
Vereinigtes Königreich | 0 (1) | 0 (1) |
Hinweise:
- Nur im Staat des Wohnsitzes steuerpflichtig.
- Nach dem DBA darf sie 15 % nicht überschreiten, aber der nicht-vertragliche Inlandssatz beträgt 10 %.