Quellensteuern Kenia

Corporate - Quellensteuern

Zuletzt geprüft - 01. Februar 2021

Zahlungen	Gebietsansässiger Quellensteuersatz (%)	Gebietsfremder Quellensteuersatz (%)
Dividenden > 12.5% Stimmrecht	Befreit	15
Anrechenbare Zinsen:
Ausbildung (einschließlich Nebenkosten)	5	20
Beratungshonorare - Bürger der EAC-Mitgliedstaaten	5	15
Dienstleistungen der Verkaufsförderung, des Marketings, der Werbung und der Beförderung von Waren (mit Ausnahme von Luft- und Seetransportleistungen)		20 (2)
Dividenden < 12.5% Stimmrecht	5	15
Gewinne aus Spielen und Wetten	20	20
Inhaberpapiere	25	25
Inhaberpapiere	20	N/A
Inhaberschuldverschreibungen (Laufzeit ≥ 10 Jahre)	10	N/A
Lizenzgebühren	5	20
Management- oder Berufshonorare	5	20
Miete/Leasing:
Pensionen/Altersrenten	Abweichend (1)	5
Sonstige	15	15
Sonstige	15	N/A
Sonstige (außer unbeweglichem Vermögen)	N/A	15
Staatliche Inhaberschuldverschreibungen (Laufzeit ≥ 2 Jahre)	15	15
Unbewegliches Vermögen	N/A	30
Verkauf von Grundstücken oder Anteilen an Öl-, Bergbau- oder Mineralgewinnungsgesellschaften	10	20
Versicherungs- oder Rückversicherungsprämien		5 (3)
Vertragliche Gebühren	3	20
Wohnungsbauanleihen	10	N/A

Hinweise

1. Dies hängt von den ausgezahlten Beträgen ab.
2. Für EAC-Bürger gilt der Satz nicht für die Beförderung von Waren.
3. Gilt nicht für Versicherungs- oder Rückversicherungsprämien, die für die Luftfahrt gezahlt werden und Luftfahrzeuge, Fracht und Passagiere abdecken.

Quellensteuersätze im Öl- und Gassektor

Die Quellensteuer-Sätze für Zahlungen an Gebietsfremde im Öl- und Gassektor sind in der nachstehenden Tabelle aufgeführt:

Zahlungen	Gebietsfremde (Öl und Gas) Quellensteuer (%)
Ausschüttungen	10
Einnahmen aus natürlichen Ressourcen	20
Verwaltungsgebühren oder Honorare	12.5
Zinsen	15

Doppelbesteuerungsabkommen (DBA)

Für Gebietsfremde können niedrigere Sätze gelten, wenn ein DBA in Kraft ist. Die nachstehende Tabelle zeigt die maximalen Steuersätze, die von Empfängern in Ländern, die ein DBA mit Kenia abgeschlossen haben, auf Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren sowie Management- und Berufshonorare erhoben werden können. Die Tabelle enthält nur Vereinbarungen, die derzeit in Kraft sind.

Empfänger	Quellensteuer (%)
	Dividenden	Zinsen	Lizenzgebühren	Management/ Fachhonorar
Kanada	15	15	15	15
Dänemark	20	20 (1)	20	20
Deutschland	15	15 (1)	15	15
Frankreich	10	12	10	**
Indien	10	10	10	10
Iran	5	10	10	**
Kanada	15	15	15	15
Katar	5 (4)	10	10	**
Norwegen	15	20 (1)	20	20
Sambia	0 (2)	0 (2)	0 (2)	20
Schweden	15	15	20	20
Süd-Afrika	10	10	10	**
Südkorea	10 (3)	12	10	**
Vereinigte Arabische Emirate	5	10	10	**
Vereinigtes Königreich	15	15 (1)	15	12.5

Hinweise

1. Von der Regierung und der kenianischen Zentralbank gezahlte Zinsen sind steuerbefreit.
2. Es wird keine kenianische Steuer fällig, wenn sie in Sambia steuerpflichtig sind.
3. 8 %, wenn der Begünstigte mindestens 25 % des Kapitals der Gesellschaft hält, welche die Dividenden ausschüttet.
4. Ein Satz von 10 % gilt, wenn der wirtschaftliche Eigentümer eine Gesellschaft (keine Personengesellschaft) ist, die direkt oder indirekt weniger als 10 % des Kapitals der Gesellschaft hält, die die Dividenden auszahlt.

**Die Abkommen enthalten keinen gesonderten Artikel über „Management- oder Berufsdienstleistungen“. Nach den Leitlinien des OECD-Musterabkommens sollten solche Einkünfte aus solchen Dienstleistungen nur im Wohnsitzland des Empfängers der Einkünfte besteuert werden, es sei denn, das Quellenland hat ein Besteuerungsrecht gemäß dem Artikel über „Unternehmensgewinne“, d. h. es besteht eine Betriebsstätte in dem anderen Staat. Die KRA hat jedoch in der Vergangenheit den Standpunkt vertreten, dass die „Verwaltungs- oder Berufshonorare“ unter den Artikel über „sonstige Einkünfte“ fallen und daher einer Quellensteuer von 20 % unterliegen sollten.