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Quellensteuern Armenien

Corporate - Quellensteuern

Zuletzt überprüft - 29. Juni 2021

Zahlungen an Gebietsfremde unterliegen folgenden Quellensteuer-Sätzen:

  • Versicherung, Rückversicherung und Transport: 5 %.
  • Zinsen, Lizenzgebühren, Einkünfte aus Immobilienvermietung und Kapitalgewinne (außer aus dem Verkauf von Wertpapieren): 10 %. Dividenden an Gebietsfremde: 5 %.
  • Veräußerungsgewinne aus dem Verkauf von Wertpapieren: 0 %.
  • Sonstige Einnahmen aus Dienstleistungen mit armenischer Quelle: 20 %.

Die Quellensteuer ist spätestens am 20. Tag nach dem Quartal der Einkommenszahlung fällig. Die Quellensteuer-Erklärung ist bis zum selben Termin einzureichen.

Ein einschlägiges Steuerabkommen kann die Sätze für Gebietsfremde senken.

EmpfängerQuellensteuer (%)
DividendenInteresseLizenzgebühren
Nicht-vertraglich           51010
Vertraglich    
Österreich5/15 (1)0/10 (2)5
Belarus10/15 (19)1010
Belgien5/15 (1)0/10 (2)8
Bulgarien5/10 (3)5/10 (14)5/10 (11)
China5/10 (5)1010
Deutschland7/10 (18)56
Estland5/15 (7)1010
Finnland5/15 (7)55/10 (8)
Frankreich5/15 (9)0/10 (12)5/10 (13)
Georgien5/10 (5) 105
Griechenland10105
Indien101010
Indonesien10/15 (20)105
Iran10/15 (20)105
Irland0/5/15 (21)0/5/10 (10)5
Italien5/10 (22)107
Kanada5/15 (4)1010
Katar5/10 (23)55
Kazachstan101010
Kroatien0/10 (6)105
Kuwait5510
Lettland5/15 (7)1010
Libanon5/10 (5)85
Litauen5/15 (7)1010
Luxemburg5/15 (1)0/10 (15)5
Moldavien5/15 (7)1010
Niederlande0/5/15 (24)55
Polen10510
Rumänien5/10 (17)1010
Russland5/10 (17)100
Schweden0/5/15 (30)55
Serbien888
Slovakia5/10 (28)0/10 (29)5
Slovenien5/10 (5)105
Spanien0/10 (25)55/10 (11)
Syrien101012
Tadschikistan101010
Thailand101015
Tschechische Republik100/5/10 (10)5/10 (11)
Türkmenistan5/15 (7)1010
Ukraine5/15 (7)100
Ungarn5/10 (5)5/10 (14)5
Vereinigte Arabische Emirate305
Vereinigtes Königreich und Nordirland5/10/15 (27)55
Zypern0/5 (16)55

Hinweis:

  1. Die direkte Eigentumsschwelle für den Satz von 5% beträgt 10%. In anderen Fällen gilt der Satz von 15%.
  2. Der Satz von 0% gilt für den Verkauf von industriell-, handels- und wissenschaftlichen Geräten und Investitionsgütern auf Kredit sowie für Zinsen auf Darlehen, die von Banken gewährt werden. In anderen Fällen gilt der Satz von 10%.
  3. Der Satz von 5% gilt, wenn das Empfängerunternehmen direkt mindestens 100.000 US-Dollar (USD) des Kapitals des Dividenden zahlenden Unternehmens hält. In anderen Fällen gilt der Satz von 10%.
  4. Der Satz von 5% gilt, wenn die empfängergesellschaft direkt mindestens 25% des Kapitals der dividendenzahlenden Gesellschaft besitzt und das investierte Kapital 100.000 USD übersteigt. In anderen Fällen gilt der Satz von 15%.
  5. Der Satz von 5% gilt, wenn der wirtschaftliche Eigentümer ein Unternehmen ist, dass direkt mindestens 25% des Kapitals des Dividenden zahlenden Unternehmens besitzt. In anderen Fällen gilt der Satz von 10%.
  6. Der Satz von 0% gilt, wenn die Empfängergesellschaft direkt oder indirekt mindestens 25% des Kapitals der Gesellschaft (in den letzten zwei Kalenderjahren) besitzt, die Dividenden zahlt, sofern diese Dividenden im Land der Begünstigten Gesellschaft steuerfrei sind. In anderen Fällen gilt der Satz von 10%.
  7. Der Satz von 5% gilt, wenn der wirtschaftliche Eigentümer ein Unternehmen ist, dass direkt mindestens 25% des Kapitals des Dividenden zahlenden Unternehmens besitzt. In anderen Fällen gilt der Satz von 15%.
  8. Der Satz von 5% gilt für Lizenzgebühren für Urheberrechte an Software, Marken, Modellen oder Projekten sowie industriellen, kommerziellen, wissenschaftlichen Informationen (Know-how) usw. Der Satz von 10% gilt für Urheberrechtsgebühren, einschließlich Filme usw.
  9. Der Satz von 5% gilt, wenn die Empfängergesellschaft direkt oder indirekt mindestens 1 % des Kapitals der Dividenden zahlenden Gesellschaft hält. In anderen Fällen gilt der Satz von 15%.
  10. Der Satz von 0% gilt für Staatsschulden und staatlich unterstützte Schulden. Der Satz von 5% gilt für Zinsen auf Darlehen oder Kredite, die von Banken gewährt werden. In anderen Fällen gilt der Satz von 10%.
  11. Der Satz von 5% gilt für Urheberrechtsgebühren für literarische, künstlerische oder wissenschaftliche Arbeiten sowie für Film- und Rundfunkgebühren. In anderen Fällen gilt der Satz von 10%.
  12. Der Satz von 0% gilt für den Kreditverkauf von industriellen, kommerziellen oder wissenschaftlichen Geräten, für den Kreditverkauf von Waren oder Dienstleistungen und für Kredite, die von einer Bank gewährt werden. In anderen Fällen gilt der Satz von 10%.
  13. Der Satz von 5% gilt für Urheberrechtsgebühren. In anderen Fällen gilt der Satz von 10%.
  14. Der Satz von 5% gilt für Zinsen auf Darlehen oder Kredite, die von Banken gewährt werden. In anderen Fällen gilt der Satz von 10%.
  15. Der Satz von 0% gilt für Zinsen auf Kredite, die von Banken vergeben werden. In anderen Fällen gilt der Satz von 10%.
  16. Der Satz von 0% gilt, wenn der wirtschaftliche Eigentümer mindestens 150.000 Euro (EUR) in Eigenkapital investiert hat. In anderen Fällen gilt der Satz von 5%.
  17. Der Satz von 5% gilt, wenn das Empfängerbegünstigte Unternehmen direkt mindestens 25% des Kapitals des zahlenden Unternehmens hält. In anderen Fällen gilt der Satz von 10%.
  18. Der Satz von 7% gilt, wenn der wirtschaftliche Eigentümer ein Unternehmen (keine Personengesellschaft) ist, dass direkt mindestens 25% des Kapitals des Dividenden zahlenden Unternehmens besitzt. In anderen Fällen gilt der Satz von 10%.
  19. Die Eigentumsschwelle für den 10%-Satz beträgt 30%. In anderen Fällen gilt der Satz von 15%.
  20. Der Satz von 10% gilt, wenn der wirtschaftliche Eigentümer ein Unternehmen ist, dass direkt mindestens 25% des Kapitals des Dividenden zahlenden Unternehmens besitzt. In anderen Fällen gilt der Satz von 15%.
  21. Die Eigentumsschwelle für den Satz von 0% beträgt 25% (in den letzten beiden Kalenderjahren), sofern diese Dividenden im Land der Empfängergesellschaft steuerfrei sind. Die direkte Eigentumsschwelle für den Satz von 5% beträgt 10%. In anderen Fällen gilt der Satz von 15%.
  22. Der Satz von 5% gilt, wenn das Unternehmen, das Dividenden erhält, seit mindestens 12 Monaten direkt mindestens 10% des Kapitals (entspricht mindestens 100.000 USD) des Dividenden zahlenden Unternehmens besitzt. In anderen Fällen gilt der Satz von 10%.
  23. Der Satz von 5% gilt, wenn das von der Gesellschaft, die die Dividenden erhält, investierte Kapital 100.000 USD übersteigt. In anderen Fällen gilt der Satz von 10%.
  24. Die Eigentumsschwelle für die Nicht-Portfolio-Rate von 5% beträgt 10%. Der Satz von 0 % gilt, wenn die Dividenden, aus denen die Gewinne gezahlt werden, tatsächlich mit dem normalen Satz für die Gewinnsteuer besteuert wurden und die Dividenden für den niederländischen Empfänger steuerbefreite Einkünfte sind. In anderen Fällen gilt der Satz von 15%.
  25. Die Eigentumsschwelle für den Satz von 0% beträgt 25% (in den letzten beiden Kalenderjahren), sofern diese Dividenden im Land der Empfängergesellschaft steuerfrei sind. In anderen Fällen gilt der Satz von 10%.
  26. Der Satz von 5% gilt, wenn die Empfängergesellschaft direkt mindestens 25% des Kapitals der zahlenden Gesellschaft hält und das investierte Kapital 200’000 Schweizer Franken (CHF) übersteigt. In anderen Fällen gilt der Satz von 15%.
  27. Der Satz von 5% gilt, wenn das Empfängerbegünstigte Unternehmen direkt oder indirekt mindestens 25% des Kapitals des Dividenden zahlenden Unternehmens besitzt und das investierte Kapital mindestens 1 Million Pfund Sterling (GBP) beträgt. Der Satz von 15% gilt für die Einkünfte, die direkt oder indirekt aus Immobilien durch eine Investition erzielt werden, die den größten Teil dieser Einkünfte jährlich ausschüttet und Einkünfte aus solchen Immobilien sind von der Steuer befreit. In anderen Fällen gilt der Satz von 10%.
  28. Der Satz von 5% gilt, wenn der wirtschaftliche Eigentümer ein Unternehmen (keine Personengesellschaft) ist, dass direkt mindestens 10% des Kapitals des Dividenden zahlenden Unternehmens besitzt. In anderen Fällen gilt der Satz von 10%.
  29. Der Satz von 0% gilt für Staatsschulden und staatlich unterstützte Schulden. In anderen Fällen gilt der Satz von 10%.
  30. Die Eigentumsschwelle für den Satz von 0 % beträgt 25 % (in den letzten beiden Kalenderjahren), sofern diese Dividenden im Land der Empfängergesellschaft steuerfrei sind. Die Eigentumsschwelle für den Satz von  5% beträgt 10%. In anderen Fällen gilt der Satz von 15%.